首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
乙研究院是实行国库集中支付制度的事业单位,审计机关于2015年6月派出审计组,对其2014年的财务收支情况进行审计。有关资料和审计情况如下: (1)审计组对乙研究院的内部控制制度进行了了解和测试,并在审计工作底稿中记录了有关情况,摘录如下: ①货币资金业务
乙研究院是实行国库集中支付制度的事业单位,审计机关于2015年6月派出审计组,对其2014年的财务收支情况进行审计。有关资料和审计情况如下: (1)审计组对乙研究院的内部控制制度进行了了解和测试,并在审计工作底稿中记录了有关情况,摘录如下: ①货币资金业务
admin
2016-06-01
22
问题
乙研究院是实行国库集中支付制度的事业单位,审计机关于2015年6月派出审计组,对其2014年的财务收支情况进行审计。有关资料和审计情况如下:
(1)审计组对乙研究院的内部控制制度进行了了解和测试,并在审计工作底稿中记录了有关情况,摘录如下:
①货币资金业务。财务专用章由专人保管,分管财务的处长的个人印章由其授权的办公室主任梁某保管;对重要的货币资金支付业务,实行集体决策;现金收入及时存入银行,特殊情况下,经领导班子集体研究批准后,方可坐支现金;银行存款余额调节表由出纳员李某负责定期编制。
②设备采购与报废。设备采购由采购部门确定需要量并提出设备购置申请书;采购的设备到货后,由设备管理部门组织验收;设备验收合格后,由采购部门开具付款通知书,交财务部门办理付款手续;设备报废时,由设备管理部门提出设备报废单,经院领导批准报废后,通知财务部门注销相关账面记录。
(2)审计组对乙研究院相关的实质性测试中发现:
2014年,该研究院所在地省级财政部门出台规定,进一步加强财政性资金结余管理,规定上年度的项目支出结余(含调整使用的),预算单位可结转使用至当年6月底,之后未执行的资金由财政统一收回国库。2014年5月,研究院某项目负责人王某对他所负责的2013年科研项目进行了清点,发现还有余额90万元,相应的预算明细为会议费30万元;专家咨询费10万元;外协费20万元;差旅费30万元。为了避免上述款项在6月底被收回,王某采取了以下措施以便尽快将项目款项执行完毕:
①将会议费30万元支付给比较熟悉的会议定点单位,留存到9月召开会议时使用。
②利用一些专家的身份证号码,领取了专家咨询费10万元,但是并没有支付给专家,而是留存到研究院里,弥补研究院日常经费开支不足。
③与自己的一个亲属开办的公司,签定外协合作协议,并按照合同的规定将外协费20万元支付给该公司,事后以横向课题的形式将款项转回。
④差旅费预算30万中,10万元支付了本由基本支出列支的研究院管理人员出外考察的差旅费,另外20万元则直接支付给旅行社,用于8月的考察费用。
要求:
根据资料(1),分析乙研究院在内部控制中存在的缺陷,并简要说明理由。
选项
答案
(1)货币资金业务中: ①现金收入经领导班子集体研究决定后,可以坐支。 理由:违反了现金管理条例,现金不能坐支。 ②银行存款余额调节表由出纳员李某定期编制。 理由:违反了不相容职务分离的原则,银行存款余额调节表应由出纳员以外的人员定期编制。 (2)设备的采购与报废业务中: ①设备的采购由采购部门确定需要量,并提出购置申请书。 理由:不符合不相容职务分离原则,应由设备使用部门提出购置申请。 ②设备的报废由设备管理部门提出设备报废单,经院领导批准报废后,通知财务部门注销其账面记录。 理由:不符合不相容职务分离原则和事业单位固定资产的处置程序,应由设备使用部门提出设备报废单;同时,事业单位处置规定限额以上的资产,须经主管部门审核后报同级财政部门审批;处置规定限额以下的资产报主管部门审批,主管部门将审批结果报同级财政部门备案。乙研究院应根据资产限额履行相应的审批手续。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/vp60777K
本试题收录于:
高级会计实务题库高级会计专业技术资格分类
0
高级会计实务
高级会计专业技术资格
相关试题推荐
单纯依靠增加生产资料和劳动力的数量以及扩大生产场所来扩大生产规模的扩大再生产方式是()。
根据《中华人民共和国行政处罚法》,下列程序阶段中,不属于行政拘留必经程序的是()。
在一定社会形态中占主导地位的生产关系的总和,构成这个社会()。
在会计实践中,通常将单位在日常经营和业务活动中的资金运动称为()。
下列对数据离散程度的测度中,可以消除变量值水平高低和计量单位不同因素对离散程度测度值影响的是()。
关于中国共产党在社会主义初级阶段的基本路线,说法错误的是()。
在我国社会主义初级阶段的分配制度中,各种生产要素应按其在生产过程中的()参与分配。
恩格尔定律反映的是一个国家或地区消费者()的变化规律。
下列选项中,符合有限责任公司股东人数要求的是()。
根据某商场2013年和2014年10种商品的销售资料,利用指数体系分析这10种商品价格和销售量变动对销售额的影响。已知2014年与2013年相比,销售额指数为138%,价格指数为120%,则由于销售量的变动使销售额提高了()。
随机试题
通过无人看守的铁路道口时,没有看到火车到来可以加速通过。
某试液中,银的含量是8.1234g/L,而3次测定的结果分别为8.1201,8.1193和8.1185g/L,问分析结果的绝对误差和相对误差各是多少?
下列巴比妥类镇静催眠药显效最快的是
含三萜皂苷含香豆素
“备案号”栏应填()。“贸易方式”栏应填()。
禁止与取缔,是指公安机关依法对于某些违反治安管理、扰乱社会秩序、妨害公共安全的行为宣布禁止、予以取缔,并对违禁者予以法律制裁。()
2015年1—3月,G市A区全区完成固定资产投资84.17亿元,同比增长6.1%,增速比去年同期回落4.3个百分点。其中,房地产开发投资31.52亿元,同比增长1.6倍。分产业来看,第二产业完成投资0.54亿元,同比下降73.5%;第三产业继续发挥投资主导
已知二次型f(x1,x2,x3)=(1一a)x12+(1一a)x22+2x32+2(1+a)x1x2的秩为2。求a的值;
UNSecretary-GeneralKofiAnnanvisitedthetroubledDarfurregionofwesternSudanThursdaytoconsiderwaystoendthehumanit
Ifnoone(answer)_____thephoneathome,ringmeatwork.
最新回复
(
0
)