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某县城一生产酒类产品的企业为增值税一般纳税人,2015年12月份发生下列业务: (1)购进粮食白酒30吨,每吨买价1万元,粮食白酒入库,取得增值税专用发票注明价款30万元,税额5一万元; (2)从农场购进红薯100吨,收购凭证上注明的价格30万元,红薯入库
某县城一生产酒类产品的企业为增值税一般纳税人,2015年12月份发生下列业务: (1)购进粮食白酒30吨,每吨买价1万元,粮食白酒入库,取得增值税专用发票注明价款30万元,税额5一万元; (2)从农场购进红薯100吨,收购凭证上注明的价格30万元,红薯入库
admin
2016-10-17
72
问题
某县城一生产酒类产品的企业为增值税一般纳税人,2015年12月份发生下列业务:
(1)购进粮食白酒30吨,每吨买价1万元,粮食白酒入库,取得增值税专用发票注明价款30万元,税额5一万元;
(2)从农场购进红薯100吨,收购凭证上注明的价格30万元,红薯入库,支付运费5万元,未收到增值税专用发票;
(3)领用上月向粮油公司购进的粮食,成本共计70.85万元,发送给外单位加工成粮食白酒100吨,对方收取加工费10万元,受托方垫付辅助材料款5万元,均收到增值税专用发票,粮食白酒收回后入库。受托方同类产品不含税售价共计120万元;
(4)将委托加工收回的粮食白酒50吨对外出售,、收到不含税货款63.75万元;
(5)领用本月从农场购进的红薯生产薯类白酒100吨,主营业务成本70万元,农产品耗用率60%,每吨不含税售价18000元,本月售出90吨;
(6)本月用外购粮食白酒20吨勾兑成低度白酒100吨。采用分期收款方式全部销售给某烟酒批发企业,每吨不含税售价为3万元,双方约定企业本月收取60%的货款;其余的40%货款在下月15日收取;
(7)将上月购进粮食白酒10吨(账面成本10万元)连同自产薯类白酒10吨,发给职工作为福利(成本利润率5%)。(相关材料:假定以上购销价格都不含增值税,取得的增值税专用发票均通过税务机关的认证;白酒消费税税率为20%,定额税率0.5元/斤;每步骤结果保留至小数点后2位)要求:根据上述资料,回答下列问题:
计算该企业2015年12月份可抵扣的进项税额合计数。
选项
答案
该企业2015年12月份可以抵扣的进项税额的合计数: 业务(1)进项税额=5.1(万元) 业务(3)进项税额=(10+5)×17%=2.55(万元) 业务(5)进项税额=70×60%×17%÷(1+17%)=6.10(万元) 业务(7)进项税额转出=10×17%=1.7(万元) 可抵扣进项税额合计=5.1+2.55+6.10—1.7=12.05(万元)。
解析
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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