某货运公司为增值税一般纳税人，主营业务为货物运输及仓储，其中仓储业务选择简易计税方法。2019年5月，货运公司租入一幢房产作为公司行政办公楼，年租金65．4万元，于当月支付一年的租金，取得增值税专用发票栽明：金额60万元，税额5．4万元。为使该房产满足办公

admin2022-07-25 45

问题某货运公司为增值税一般纳税人，主营业务为货物运输及仓储，其中仓储业务选择简易计税方法。2019年5月，货运公司租入一幢房产作为公司行政办公楼，年租金65．4万元，于当月支付一年的租金，取得增值税专用发票栽明：金额60万元，税额5．4万元。为使该房产满足办公要求，货运公司自行采购材料委托装修公司对该房产进行改建，改建所采购的材料于2019年5月结算，取得增值税专用发票合计载明：金额58．4万元，税额7．592万元。2019年5月，货运公司支付装修公司建筑服务费，取得增值税专用发票载明：金额10万元，税额0．3万元。假定取得的增值税专用发票均选择用于申报抵扣，公司的货物运输业务和仓储业务的销售额比例为8：2。
根据上述资料，回答下列问题：
2019年5月支付建筑服务费的进项税额应如何抵扣?金额为多少万元?

选项

答案支付的建筑服务费可以一次性抵扣进项税，5月份可以抵扣的进项税额=0．3×8÷10=0．24(万元)。

解析

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下列经济业务中，作为增值税一般纳税企业即使外购货物或接受应税劳务取得了增值税专用发票，也不得将发票上注明的税金作为“应交应交税费-应交增值税(进项税额)”处理的是(　　)。

城镇土地使用税的纳税人以(　　)的土地面积为计税依据。

企业与其关联企业之间业务往来应按照下列(　　)情况确定价格或费用。

某税务代理机构在代理一外资企业F公司年度所得税纳税申报时，发现下列(　　)情况时，应就其业务往来情况填报《外商投资企业和外国企业与其关联企业业务往来情况年度申报表》。

下列情形中，(　　)的个体工商户应设立复式账。

注册税务师代理个体工商户建账、记账的操作要点有(　　)。

根据《企业所得税法》的规定，应当计入应纳税所得征收企业所得税的收入有(　　)。

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下列情形中，( )的个体工商户应设立复式账。

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香港地区甲公司与内地乙公司发生投资纠纷，乙公司诉诸某中级人民法院。陈某是甲公司法定代表人，张某是甲公司的诉讼代理人。关于该案的文书送达及法律适用，下列哪些选项是正确的?(2011—卷一—79，多)

北回归线自西向东依次穿过的我国省(自治区)是()。

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下列经济业务中，作为增值税一般纳税企业即使外购货物或接受应税劳务取得了增值税专用发票，也不得将发票上注明的税金作为“应交应交税费-应交增值税(进项税额)”处理的是(　　)。

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下列情形中，(　　)的个体工商户应设立复式账。

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