首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
(2017年)甲公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,所得税税率为25%,预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。相关资料如下: 资料一:2×12年12月10日,甲公司以银行存款购入一台需自行安装的生产设备,取得的增值税
(2017年)甲公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,所得税税率为25%,预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。相关资料如下: 资料一:2×12年12月10日,甲公司以银行存款购入一台需自行安装的生产设备,取得的增值税
admin
2020-03-26
41
问题
(2017年)甲公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,所得税税率为25%,预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。相关资料如下:
资料一:2×12年12月10日,甲公司以银行存款购入一台需自行安装的生产设备,取得的增值税专用发票上注明的价款为495万元,增值税税额为79.2万元,甲公司当日进行设备安装,安装过程中发生安装人员薪酬5万元,2×12年12月31日安装完毕并达到预定可使用状态交付使用。
资料二:甲公司预计该设备可使用10年,预计净残值为20万元,采用双倍余额递减法计提折旧:所得税纳税申报时,该设备在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额为48万元。该设备取得时的成本与计税基础一致。
资料三:2×15年12月31日,该设备出现减值迹象,经减值测试,其可收回金额为250万元。甲公司对该设备计提减值准备后,预计该设备尚可使用5年,预计净残值为10万元,仍采用双倍余额递减法计提折旧,所得税纳税申报时,该设备在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额仍为48万元。
资料四:2×16年12月31日,甲公司出售该设备,开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元,增值税税额为16万元,款项当日收讫并存入银行,甲公司另以银行存款支付清理费用1万元(不考虑增值税)。假定不考虑其他因素。
要求:
分别计算甲公司2×14年12月31日该设备的账面价值、计税基础、暂时性差异(需指出是应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异),以及相应的递延所得税负债或递延所得税资产的账面余额。
选项
答案
2B14年年末设备的账面价值=500-100-80=320(万元),计税基础=500-48-48=404(万元),因此账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异,需确认递延所得税资产。可抵扣暂时性差异期末余额=404-320=84(万元),因此递延所得税资产余额=84×25%=21(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/vrQ0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
A公司2015年财务会计报告批准报出日为2016年4月30日。A公司于2016年2月6日向乙公司销售一批商品并确认收入。2016年3月20日,乙公司因产品质量原因将上述商品退货。A公司对此项退货业务正确的处理方法是()。
甲公司于2016年1月10日向乙公司销售一批商品并确认收入实现,2016年2月20日,乙公司因产品质量原因将上述商品退货。甲公司2015年财务会计报告批准报出日为2016年4月30日。甲公司对此项退货业务正确的处理方法是()。
企业对该资产负债表日后调整事项进行会计处理时,下列报告年度财务报表项目中,不应调整的是()。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,企业应当根据累计资产支出加权平均数乘以所占用专门借款的资本化率,计算确定专门借款应予资本化的利息金额。()
最低租赁付款额,是指在租赁期内,承租入应支付或可能被要求支付的款项(包括或有租金和履约成本),加上由承租入或与其有关的第三方担保的资产余值。()
在确定借款费用资本化金额时,资本化期间专门借款有关的利息收入应()。
甲股份有限公司为上市公司(以下简称甲公司),为了扩大生产规模,经研究决定,采用出包方式建造生产厂房一栋。20×4年7月至12月发生的有关借款及工程支出业务资料如下:(1)7月1日,为建造生产厂房从银行借入3年期的专用借款3000万元,年利率为7.
甲股份有限公司为上市公司(以下简称甲公司),为了扩大生产规模,经研究决定,采用出包方式建造生产厂房一栋。20×4年7月至12月发生的有关借款及工程支出业务资料如下:(1)7月1日,为建造生产厂房从银行借入3年期的专用借款3000万元,年利率为7.
甲公司和乙公司20×2年度和20×3年度发生的有关交易或事项如下:(1)20×2年5月10日,乙公司的客户(丙公司)因产品质量问题向法院提起诉讼,请求法院裁定乙公司赔偿损失120万元,截至20×2年6月30日,法院尚未对上述案件作出判决,在向法院
随机试题
出版物发行单位总部将进货权力相对分散到各个区域或连锁门店,由各区域或连锁门店在核定的金额范围内,直接向供货商购进出版物,这种进货机制是()。
A.四环素B.氯霉素C.链霉素D.嘌呤霉素能与原核生物核蛋白体小亚基结合,改变其构象,引起读码错误的抗菌素是
患者张某,男性,50岁,因肺癌接受大剂量化学治疗。该患者存在
患者,女性,25岁。应每月自查乳房一次,其自检时间宜在
根据国家相关法律、法规和政策规定,因停工学习、执行国家或社会义务等原因,按计时工资标准支付的工资属于人工日工资单价中的()。【2014年真题】
公司以其持有的其他公司的股票或子公司股票、债券、实物派发股息,称为()
现役军人在对敌作战中负伤,在治疗过程中死亡,按照()对待。
第一个提出人类起源问题的著名学者是()。
阅读以下关于某企业内部网络系统的叙述,回答问题1、问题2和问题3。 某企业网络拓扑结构如图3-1所示。根据企业要求实现负载均衡和冗余备份,构建无阻塞高性能网络的建设原则,该企业网络采用两台S7606万兆骨干路由交换机作为双核心,部门交换机S2924G通
Motorwaysare,nodoubtthesafestroadsinBritain.Mile【C1】______mile,vehicleforvehicle,youaxemuch【C2】______likelyt
最新回复
(
0
)