某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2014年12月份销售白酒2吨，取得含税销售额234万元，另收取单独记账核算的包装物押金5．6万元。当月没收逾期未退还的包装物押金4．68万元。则该白酒生产企业当月应缴纳增值税和消费税合计为( )万元。 (白酒的消

admin2016-08-01 65

问题某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2014年12月份销售白酒2吨，取得含税销售额234万元，另收取单独记账核算的包装物押金5．6万元。当月没收逾期未退还的包装物押金4．68万元。则该白酒生产企业当月应缴纳增值税和消费税合计为( )万元。 (白酒的消费税税率为20％加0．5元／500克)

选项 A、95．88
B、98．13
C、75．97
D、56．68

答案C

解析对于白酒包装物押金，应在收取的时候就并入销售额征收增值税和消费税，在逾期没收的时候不再并人销售额计算纳税。该白酒生产企业当月应缴纳增值税=234／(1+17％)×17％+5．6／(1+17％)×17％＝34．81(万元)该白酒生产企业当月应缴纳消费税＝234／(1＋17％)×20％＋2×2000×0．5／10000＋5．6／(1＋17％)×20％＝41．16(万元)该白酒生产企业当月应缴纳增值税和消费税合计＝34．81＋41．16＝75．97(万元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/vrl0777K

本试题收录于：初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

纳税人在生产、经营中因违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金、罚款，不得在所得税前扣除；但纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，允许在税前扣除。()

根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有()。

下列各项中，适用5%.～35%.的五级超额累进税率征收个人所得税的有()。

担任单位会计机构负责人的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作()以上经历

仲裁协议、行政复议申请均可以是书面形式的，也可以是口头形式的。()

根据《会计法》规定，下列各项中，单位出纳人员不得兼任的工作有()。

某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税()。

甲、乙、丙三人拟设立以生产经营为主的限责任公司，三人现有资金计18万元。为达到《公司法》规定的注册资本低限额、甲、乙、丙至少还需筹措的资金总额为()万元。

在个人所得税中，稿酬所得的实际税率为14%.。()

拔三川之地，西并巴、蜀，北收上郡。(《谏逐客书》)拔：

经过点P0(1,2,1)，且与直线L：垂直的平面方程为()

某烯烃经高锰酸钾氧化后得CO2和HOOC—COOH，则该烃为

电影制片厂甲擅自将乙发表在《红旗》上的小说《红太阳》拍摄成电影，则甲(　　)。

自动喷洒消防系统

SDH设备光接收机灵敏度和最小过载光功率的测试仪器有()。

有一辆汽车以60000元购入，实行加速折旧，每年的运行维持费用和折旧后每年的残值如下表所示，试计算其最佳更新期。

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

纳税人在生产、经营中因违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金、罚款，不得在所得税前扣除；但纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，允许在税前扣除。()

根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有()。

下列各项中，适用5%.～35%.的五级超额累进税率征收个人所得税的有()。

担任单位会计机构负责人的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作()以上经历

仲裁协议、行政复议申请均可以是书面形式的，也可以是口头形式的。()

根据《会计法》规定，下列各项中，单位出纳人员不得兼任的工作有()。

某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税()。

甲、乙、丙三人拟设立以生产经营为主的限责任公司，三人现有资金计18万元。为达到《公司法》规定的注册资本低限额、甲、乙、丙至少还需筹措的资金总额为()万元。

在个人所得税中，稿酬所得的实际税率为14%.。()

拔三川之地，西并巴、蜀，北收上郡。(《谏逐客书》)拔：

经过点P0(1,2,1)，且与直线L：垂直的平面方程为()

某烯烃经高锰酸钾氧化后得CO2和HOOC—COOH，则该烃为

电影制片厂甲擅自将乙发表在《红旗》上的小说《红太阳》拍摄成电影，则甲( )。

自动喷洒消防系统

SDH设备光接收机灵敏度和最小过载光功率的测试仪器有()。

有一辆汽车以60000元购入，实行加速折旧，每年的运行维持费用和折旧后每年的残值如下表所示，试计算其最佳更新期。

电影制片厂甲擅自将乙发表在《红旗》上的小说《红太阳》拍摄成电影，则甲(　　)。