首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某居民企业2014年度生产经营情况如下: (1)销售货物取得收入4000万元,与收入配比的销售成本2000万元。 (2)转让技术所有权取得收入800万元,与技术转让有关的成本费用200万元。 (3)投资收益20万元,含国债利息收入2万元、直接投
某居民企业2014年度生产经营情况如下: (1)销售货物取得收入4000万元,与收入配比的销售成本2000万元。 (2)转让技术所有权取得收入800万元,与技术转让有关的成本费用200万元。 (3)投资收益20万元,含国债利息收入2万元、直接投
admin
2015-07-28
38
问题
某居民企业2014年度生产经营情况如下:
(1)销售货物取得收入4000万元,与收入配比的销售成本2000万元。
(2)转让技术所有权取得收入800万元,与技术转让有关的成本费用200万元。
(3)投资收益20万元,含国债利息收入2万元、直接投资于某非上市居民企业分回的税后利润18万元。
(4)缴纳增值税680万元;营业税金及附加68万元。
(5)销售费用800万元(含广告费700万元);管理费用700万元(含业务招待费50万元、新产品研究开发费用40万元);财务费用200万元。
(6)营业外支出150万元,其中接受工商局罚款2万元,通过省人民政府向贫困地区捐款90万元。
已知:上述销售费用、管理费用、财务费用不涉及技术所有权转让费用,该企业适用的企业所得税税率为25%,已预缴企业所得税30万元。
要求:
根据上述资料,回答下列问题:
(1)计算该企业2014年度的企业所得税应纳税所得额。
(2)计算该企业2014年度应缴纳的企业所得税税额。
(3)计算该企业2014年度应(退)补的企业所得税税额。
选项
答案
(1)①技术转让所得=800—200:600(万元),其中500万元免征企业所得税,100(600—500)万元减半征收企业所得税。 ②国债利息收入2万元和直接投资于某非上市居民企业分回的税后利润18万元均免征企业所得税。 ③广告费税前扣除限额=4000×15%=600(万元),实际发生额700万元,可以税前扣除的销售费用=800一(700—600)=700(万元)。 ④销售(营业)收入的5‰=4000×5‰=20(万元),业务招待费实际发生额的60%=50×60%=30(万元),允许税前扣除的业务招待费为20万元。 新产品研究开发费用40万元可以加计50%在税前扣除,即应调减应纳税所得额=40×50%=20(万元)。 ⑤接受工商局罚款2万元不得在税前扣除。 年度利润总额=4000—2000+800—200+20一68—800—700—200—150=702(万元),公益性捐赠的税前扣除限额=702×12%=84.24(万元),因此通过省人民政府向贫困地区捐款90万元,只能在税前扣除84.24万元。 ⑥该企业2014年度应纳税所得额=4000—2000+100×50%一68—700—700+50一20—40×50%一200—150+2+90—84.24=249.76(万元)。 (2)该企业2014年度应纳企业所得税额=249.76×25%=62.44(万元)。 (3)该企业2014年度应补的企业所得税税额=62.44—30=32.44(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/vs30777K
本试题收录于:
中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0
中级经济法
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
某外商甲与国内企业乙约定设立中外合作企业,下列关于甲乙合作方式的描述中,正确的有()。
合伙企业清算结束后,对于未能清偿的债务,符合法律规定的处理方式有()。
公司为了实现增加资本的目的,可以将公积金的一部分转为资本。对用任意公积金转增资本的,法律没有限制,但用法定公积金转增资本时,《公司法》规定,转增后所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的()。
2007年1月5日甲公司召开董事会并作出相关的决议,此次董事会的决议内容违反了公司章程,那么公司股东应当自决议作出之日起()内,请求人民法院撤销。
下列经济法的渊源中,其法律效力仅次于宪法和法律的是()。
根据《企业破产法》的规定,第一次债权人会议以后应当召开债权人会议的情形包括()。
某债务人在不转移其房产占有的情况下,将该房产作为债权的担保。该种担保方式在法律上称为()。
某国有企业被人民法院宣告破产,有关清算情况如下:企业资产总额400万元,其中:已作为债务担保的厂房可变现价值90万元,该厂房所担保的债务金额60万元。企业负债总额800万元,其中,应交税金5万元,应付职工工资15万元,应缴行政罚款1万元。要求:
根据房产税法律制度的规定,下列有关房产税纳税人的表述中,正确的有()。
随机试题
现货市场
土地市场、劳动力市场、()相应地构成市场体系的三大支柱。
十八届三中全会《决定》提出,划定生态保护红线,对限制开发区域和生态脆弱的国家扶贫开发工作重点县取消()考核。
下列选项中,不属于货币型理财产品特点的是()。
《国家中长期教育改革和发展规划纲要(2010—2020年)》提出,要将减轻中小学生课业负担作为教育工作的重要任务。为切实减轻学生课业负担,各级政府可以采取的措施有()
某游泳池有A、B、C三个进水管,先开A、B两管,3小时后,关闭A管打开C管,又过了3小时,关闭B、C两管,经测算,还需开A管注水半小时或者开B管注水45分钟才可将游泳池注满。已知A、B两管注水1小时相当于C管注水2小时,问三管齐开,多长时间可以将游泳池注满
(北京2012—76)一桶水含桶共重20千克,第一次倒掉水量的,第二次倒掉剩余水量的,第三次倒掉剩余水量的,第四次倒掉剩余水量的,最终水和桶共重5.6千克,问桶的重量为多少千克?()
(2020年北京)2019年5月31日,习近平总书记在“不忘初心、牢记使命”主题教育工作会议上发表重要讲话指出,要坚持思想建党、理论强党,坚持学思会贯通、知信行统一,推动广大党员干部全面系统学、深入思考学、联系实际学,不断增强“四个意识”、坚定“四个自信”
在公有派生情况下,有关派生类对象和基类对象的关系,下列叙述不正确的是()。
Questions28-35Completethenotesbelowusingwordsfromthebox.Writeyouranswersinboxes28-35onyouranswersheet.
最新回复
(
0
)