首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某居民企业2014年度生产经营情况如下: (1)销售货物取得收入4000万元,与收入配比的销售成本2000万元。 (2)转让技术所有权取得收入800万元,与技术转让有关的成本费用200万元。 (3)投资收益20万元,含国债利息收入2万元、直接投
某居民企业2014年度生产经营情况如下: (1)销售货物取得收入4000万元,与收入配比的销售成本2000万元。 (2)转让技术所有权取得收入800万元,与技术转让有关的成本费用200万元。 (3)投资收益20万元,含国债利息收入2万元、直接投
admin
2015-07-28
64
问题
某居民企业2014年度生产经营情况如下:
(1)销售货物取得收入4000万元,与收入配比的销售成本2000万元。
(2)转让技术所有权取得收入800万元,与技术转让有关的成本费用200万元。
(3)投资收益20万元,含国债利息收入2万元、直接投资于某非上市居民企业分回的税后利润18万元。
(4)缴纳增值税680万元;营业税金及附加68万元。
(5)销售费用800万元(含广告费700万元);管理费用700万元(含业务招待费50万元、新产品研究开发费用40万元);财务费用200万元。
(6)营业外支出150万元,其中接受工商局罚款2万元,通过省人民政府向贫困地区捐款90万元。
已知:上述销售费用、管理费用、财务费用不涉及技术所有权转让费用,该企业适用的企业所得税税率为25%,已预缴企业所得税30万元。
要求:
根据上述资料,回答下列问题:
(1)计算该企业2014年度的企业所得税应纳税所得额。
(2)计算该企业2014年度应缴纳的企业所得税税额。
(3)计算该企业2014年度应(退)补的企业所得税税额。
选项
答案
(1)①技术转让所得=800—200:600(万元),其中500万元免征企业所得税,100(600—500)万元减半征收企业所得税。 ②国债利息收入2万元和直接投资于某非上市居民企业分回的税后利润18万元均免征企业所得税。 ③广告费税前扣除限额=4000×15%=600(万元),实际发生额700万元,可以税前扣除的销售费用=800一(700—600)=700(万元)。 ④销售(营业)收入的5‰=4000×5‰=20(万元),业务招待费实际发生额的60%=50×60%=30(万元),允许税前扣除的业务招待费为20万元。 新产品研究开发费用40万元可以加计50%在税前扣除,即应调减应纳税所得额=40×50%=20(万元)。 ⑤接受工商局罚款2万元不得在税前扣除。 年度利润总额=4000—2000+800—200+20一68—800—700—200—150=702(万元),公益性捐赠的税前扣除限额=702×12%=84.24(万元),因此通过省人民政府向贫困地区捐款90万元,只能在税前扣除84.24万元。 ⑥该企业2014年度应纳税所得额=4000—2000+100×50%一68—700—700+50一20—40×50%一200—150+2+90—84.24=249.76(万元)。 (2)该企业2014年度应纳企业所得税额=249.76×25%=62.44(万元)。 (3)该企业2014年度应补的企业所得税税额=62.44—30=32.44(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/vs30777K
本试题收录于:
中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0
中级经济法
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲股份有限公司根据合同于2006年3月22日开出面值600万元,5个月到期的商业汇票,但票面注明的出票日期为3月19日,交付给乙公司支付材料款,乙收到票据后按期向承兑人提示承兑。并于2006年6月9日将该票据背书转让给丙公司,丙公司又背书转让给丁公司,丁公
根据票据法律制度的规定,下列各背书情形中,背书有效的有()。
关于一人有限责任公司,在下列内容中,符合《公司法》规定的有()。
下列有关债权人会议的说法正确的是()。
根据外商投资企业法律制度的规定,下列有关中外合作经营企业合作合同的表述中,正确的有()。
甲于2006年2月10向乙发出要约,乙于2月14收到甲的要约,并于2月24日向甲发出承诺,甲于3月1日收到乙的承诺。要约和承诺生效的时间分别是()。
承兑记载的相对应记载事项是()。
华达会计师事务所受聘为京发公司发行股票出具评估报告,按规定华达会计师事务所及其为该报告出具审计意见的注册评估师,在()内,不得买卖该种股票。
国有企业甲、上市公司乙、自然人丙协商,拟共同投资设立一合伙企业从事贸易业务。根据《合伙企业法》的规定,下列选项中,错误的是()。
随机试题
主动脉关闭始于
下列属于组织结构的主要特征要素包括()。
下列关于财务管理主要内容的表述,正确的有()。
我国历史上最早的人类是()。
公民的基本权利可分为积极权利和消极权利。积极权利是指通过国家积极介入保障公民在社会经济生活领域的权利,是要求国家积极作为的权利。消极权利即自由权,是要求排除国家妨害、国家相应不作为的权利。根据上述定义,下列选项属于积极权利范畴的是()。
美国课程理论家泰勒于1949年出版《课程与教学的基本原理》一书,系统提出了课程编制的四个阶段,其中最为关键且指导课程设计展开的阶段是()。
下列关于马克思主义法学,表述正确的有
以国共两党第二次合作为基础的抗日民族统一战线正式形成的标志是
WhenNeilArmstrongandBuzzAldrinreturnedfromthemoon,theircargoincludednearlyfiftypoundsofrockandsoil,whichwer
确定图片框Picture1在窗体上位置的属性是( )。
最新回复
(
0
)