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某超市20×3年实发工资总额为1 000万元,发生职工教育经费支出84万元;20×4年实发工资总额1 200万元,发生职工教育经费支出28万元,根据企业所得税法律制度的规定,该超市在计算20×4年应纳税所得额时,准予扣除的职工教育经费支出为( )万元
某超市20×3年实发工资总额为1 000万元,发生职工教育经费支出84万元;20×4年实发工资总额1 200万元,发生职工教育经费支出28万元,根据企业所得税法律制度的规定,该超市在计算20×4年应纳税所得额时,准予扣除的职工教育经费支出为( )万元
admin
2020-11-20
75
问题
某超市20×3年实发工资总额为1 000万元,发生职工教育经费支出84万元;20×4年实发工资总额1 200万元,发生职工教育经费支出28万元,根据企业所得税法律制度的规定,该超市在计算20×4年应纳税所得额时,准予扣除的职工教育经费支出为( )万元。
选项
A、25
B、28
C、30
D、32
答案
D
解析
20×3年职工教育经费支出税前扣除限额=1 000×8%=80(万元),实际发生支出84万元,故20×3年度准予扣除的职工教育经费为80万元,其余的4万元准予结转以后年度扣除;20×4年职工教育经费支出税前扣除限额=1 200×8%=96(万元),实际发生支出28万元,故28万元准予在20×4年度税前全额扣除,而20×3年结转的4万元也可以在限额96万元内全部扣除。因此,20×4年度准予扣除的职工教育经费为32万元,选项D正确。
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中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
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中级经济法
中级会计专业技术资格
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