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甲公司拥有乙公司80%的股份。甲公司的所得税税率为25%,有关内部交易如下: (1)甲公司2009年4月2日从乙公司购进—项无形资产,该无形资产的原值为90万元,已摊销20万元,售价11)0万元。甲公司购入后作为无形资产并于当月投入使用,预计尚可使用5年,
甲公司拥有乙公司80%的股份。甲公司的所得税税率为25%,有关内部交易如下: (1)甲公司2009年4月2日从乙公司购进—项无形资产,该无形资产的原值为90万元,已摊销20万元,售价11)0万元。甲公司购入后作为无形资产并于当月投入使用,预计尚可使用5年,
admin
2012-12-11
19
问题
甲公司拥有乙公司80%的股份。甲公司的所得税税率为25%,有关内部交易如下:
(1)甲公司2009年4月2日从乙公司购进—项无形资产,该无形资产的原值为90万元,已摊销20万元,售价11)0万元。甲公司购入后作为无形资产并于当月投入使用,预计尚可使用5年,净残值为零,采用直线法摊销。税法规定无形资产预计尚可使用5年,净残值为零,采用直线法摊销。
(2)甲公司2011年1月2日以150万元的价格将从乙公司购进的无形资产对外出售。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。
下列有关甲公司2010年末编制合并财务报表时的抵消处理,不正确的是( )。
选项
A、抵消无形资产价值包含的未实现内部销售利润30万元
B、抵消无形资产多计提的摊销额10.5万元
C、确认递延所得税资产1.5万元
D、确认所得税费用1.5万元
答案
C
解析
甲公司2010年末应编制的抵消分录为:
借:未分配利润—期初 30
贷:无形资产 30
借:无形资产—累计摊销 10.5
贷:未分配利润—年初 4.5
管理费用 (30/5)6
借:递延所得税资产
[(30-10.5)×25%]4.875
所得税费用 1.5
贷:未分配利润—年初 6.375
所以选项C处理不正确,应确认递延所得税资产4.875万元。
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会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
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