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某金融机构为增值税一般纳税人,2019年第1季度发生下列业务: (1)提供贷款服务取得利息收入280万元,其中包括向农户发放小额贷款取得的利息收入80万元。取得贷款手续费收入60万元,为微型企业提供融资担保取得担保费收入50万元(上述取得的收入均为含税收入
某金融机构为增值税一般纳税人,2019年第1季度发生下列业务: (1)提供贷款服务取得利息收入280万元,其中包括向农户发放小额贷款取得的利息收入80万元。取得贷款手续费收入60万元,为微型企业提供融资担保取得担保费收入50万元(上述取得的收入均为含税收入
admin
2021-11-01
67
问题
某金融机构为增值税一般纳税人,2019年第1季度发生下列业务:
(1)提供贷款服务取得利息收入280万元,其中包括向农户发放小额贷款取得的利息收入80万元。取得贷款手续费收入60万元,为微型企业提供融资担保取得担保费收入50万元(上述取得的收入均为含税收入)。
(2)2019年1月份买入A上市公司股票100万股,每股2.8元,支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%,发生买卖负差8万元。2019年3月,卖出剩余的50%,卖出价180万元,支付手续费0.054万元,印花税0.18万元。
(3)2019年1月1日以自有资金对外投资,按合同约定每季度收取固定利润50万元(含增值税),本季度未收到应收的固定利润。
根据上述资料,回答下列问题:
假定资料(1)中免征增值税项目均符合税法的规定,请分别计算资料(1)~(3)应缴纳的销项税额。
选项
答案
资料(1)应缴纳的销项税额=(280-80+60)÷(1+6%)×6%=14.72(万元); 资料(2)应缴纳的销项税额=(180-2.8×50-8)÷(1+6%)×6%=1.81(万元); 资料(3)应缴纳的销项税额=50÷(1+6%)×6%=2.83(万元)。
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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