2020年3月，某审计组对下属某公司2019年度财务收支情况进行了审计。有关甲公司销售与收款业务的资料和审计情况如下： 1．审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到： (1)该公司未单独设置信用部门，赊销信用由销售部门主管负责审批。 (2)收到客户

admin2022-07-22 55

问题 2020年3月，某审计组对下属某公司2019年度财务收支情况进行了审计。有关甲公司销售与收款业务的资料和审计情况如下：
1．审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到：
(1)该公司未单独设置信用部门，赊销信用由销售部门主管负责审批。
(2)收到客户退货请求后，由销售部门主管负责批准退货。
(3)发货部门在发运货物的同时开具销售发票。
(4)出纳员负责编制并寄送客户对账单。
2．2019年5月，该公司销售给客户A一批产品，价值100万元，销货合同约定客户A如果20天内付款可给予2％的折扣，该公司确认的营业收入为98万元。
3．审计人员对该公司重要客户的应收账款进行积极式函证。其中，客户甲未予以回函，审计人员再次发函，仍未得到回复；客户乙则回复说相关款项已经支付。
4．审计人员发现该公司2017年销售费用明细账中包括下列记录：
(1)材料采购过程中支付的运输费和装卸费18万元。
(2)支付给销售代理的佣金15万元。
(3)销售产品时为客户代垫的运杂费10万元。
(4)销售部门职工的工资费用48万元。
根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确的答案。
针对“资料3”，审计人员认为可能的原因有( )。

选项 A、客户甲有意不回复
B、客户甲不存在或已破产
C、询证函发出时，客户乙已经支付货款，但该公司未收到
D、被审计单位对客户乙的应收账款记账错误

答案A,B,C,D

解析

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初级审计理论与实务

审计师

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审计师

抽样调查的特点包括()。

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患者，男，65岁。眩晕时作，头痛如刺，伴健忘，失眠，面唇紫暗，舌暗有瘀斑，脉涩。其证属

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抽样调查的特点包括()。

限额以上的批发企业是指()。

按照现行投资管理体制及有关规定，下列各项属于固定资产投资活动的是()。

申请涉外调查许可证的机构应当具备的条件包括()。

该市统计局法规处签发的法律文书应是()。该公司自2002年3月以来，已发生有两次经过催报才上报统计报表的情况，如果该公司在2003年2月20H之前补交了104表，则该公司的行为()。

下列各项不属于统计行政处罚法定原则要求的是( )。

根据国务院办公厅转发的国家统计局《统计资料保密管理办法》的规定，非秘密的统计资料，人民政府统计机构和主管部门要通过反映国家经济和社会发展总体情况的()等方式，及时对外发表。

构成时间序列的基本要素包括()。

在抽样推断中，事先能加以计算和控制的误差是()。

女性，32岁，停经40天，不规则阴道出血5天，突发腹痛2小时，超声检查左侧附件区见一混合回声包块，盆腔内可见液性暗区。可提示为

关于DSA时间减影的叙述，下列哪一项是错误的

男性，25岁，40天前因锐器刺伤左肘前方，经清创缝合，创口已愈合，但左手逐渐形成“猿手”畸形，不能握笔写字。病人可能发生下列哪项损伤

患者，男，65岁。眩晕时作，头痛如刺，伴健忘，失眠，面唇紫暗，舌暗有瘀斑，脉涩。其证属

对于双向交通的隧道，必须设置出口段照明()。

施工单位参加联合试运转人员的工资应计入()中。

实现了几何和代数结合的是()。

士家制（北京大学2003年中国通史真题）

係の人に切符をこうかんしてもらいました。

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下列各项不属于统计行政处罚法定原则要求的是(　　)。