居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下： (1)为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售

admin2018-09-18 38

问题居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下：
(1)为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入，按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。
(2)发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中，列支检测仪器的折旧费2万元，该检测仪器既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测。
(3)4月购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额600万元，税额102万元(已抵扣)，公司按照5年直线法计提了折旧。该设备不符合加速折旧的条件，计算折旧的年限为10年，不考虑净残值。
(4)以一项土地使用权对外投资，该土地使用权的账面原值为5 000万元，评估的公允价值为8 000万元，评估增值3 000万元计入了当期收益。
(5)向环保部门支付罚款5万元，支付诉讼费1万元。
(6)向关联企业支付管理费10万元。
要求：根据上述资料及企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
甲公司在计算应纳税所得额时，购进的机器设备折旧费需要纳税调整的金额是多少?

选项

答案甲公司计提的折旧金额=600÷5×8／12=80(万元)，企业所得税前允许扣除的折旧金额=600÷10×8／12=40(万元)。甲公司在计算应纳税所得额时，购进的机器设备折旧额应调增应纳税所得额=80一40=40(万元)。解析：企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧。

解析

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下列选项中，在国际收支中属于“经常项目”的有()。

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某普通合伙企业决定委托合伙人甲执行合伙事务，甲的下列做法正确的有()。

某有限责任公司的股东甲拟向公司股东以外的人乙转让其出资。如果不考虑公司章程自行约定的情况，下列关于甲转让出资的表述中，不符合公司法律制度规定的有()。

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下列合同中，不属于我国《合同法》调整范围的是()。

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解表剂不适用于下列何证(　　)

A．入睡困难B．醒后不能再睡C．彻夜不寐D．睡眠多梦睡眠深度不够常表现为

定标签订合同时，应以(　　)作为中标的合同价。

甲税务机关委托乙保险公司代征税款，纳税人对代征税款不服提出复议，复议机关为()。

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()是古代的一种说唱艺术形式，起源于佛教的讲经宣传。

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某普通合伙企业决定委托合伙人甲执行合伙事务，甲的下列做法正确的有()。

某有限责任公司的股东甲拟向公司股东以外的人乙转让其出资。如果不考虑公司章程自行约定的情况，下列关于甲转让出资的表述中，不符合公司法律制度规定的有()。

下列选项中，可以作为政府采购当事人中采购入的有()。

下列合同中，不属于我国《合同法》调整范围的是()。

电视、电影、活动性商业广告运用的知觉现象是()

解表剂不适用于下列何证( )

A．入睡困难B．醒后不能再睡C．彻夜不寐D．睡眠多梦睡眠深度不够常表现为

定标签订合同时，应以( )作为中标的合同价。

甲税务机关委托乙保险公司代征税款，纳税人对代征税款不服提出复议，复议机关为()。

一个学生过分害怕兔子，我们可以依次让他看兔子的照片，与他谈论兔子，让他远远观看关在笼子里的兔子，然后靠近笼中的兔子，最后让他摸兔子、抱起兔子，消除对兔子的恐惧反应。这种改变行为的方法属于()。

()是古代的一种说唱艺术形式，起源于佛教的讲经宣传。

解表剂不适用于下列何证(　　)

定标签订合同时，应以(　　)作为中标的合同价。