居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下： (1)为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售

admin2018-09-18 61

问题居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下：
(1)为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入，按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。
(2)发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中，列支检测仪器的折旧费2万元，该检测仪器既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测。
(3)4月购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额600万元，税额102万元(已抵扣)，公司按照5年直线法计提了折旧。该设备不符合加速折旧的条件，计算折旧的年限为10年，不考虑净残值。
(4)以一项土地使用权对外投资，该土地使用权的账面原值为5 000万元，评估的公允价值为8 000万元，评估增值3 000万元计入了当期收益。
(5)向环保部门支付罚款5万元，支付诉讼费1万元。
(6)向关联企业支付管理费10万元。
要求：根据上述资料及企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
甲公司在计算应纳税所得额时，购进的机器设备折旧费需要纳税调整的金额是多少?

选项

答案甲公司计提的折旧金额=600÷5×8／12=80(万元)，企业所得税前允许扣除的折旧金额=600÷10×8／12=40(万元)。甲公司在计算应纳税所得额时，购进的机器设备折旧额应调增应纳税所得额=80一40=40(万元)。解析：企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧。

解析

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甲企业向某银行申请贷款，请求并得到乙企业、丙企业和丁企业为其提供担保，但没有约定保证方式。如果甲企业到期不能还款，银行的下列做法正确的有()。

根据票据法律制度的规定，下列各背书情形中，属于背书无效的有()。

根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额为应纳税所得额的有()。

根据《营业税改增值税试点过渡政策的规定》，下列项目免征增值税的有()。

根据《专利法》的规定，下列关于外观设计专利申请及专利权的表述中，不正确的是()。

以下不属于运输基础设施的是

男，30岁。暴饮暴食2小时后发生上腹部剧烈疼痛，并向腰背部放射，伴恶心呕吐，呕吐物为胃内容物，吐后腹痛不缓解。8小时后急诊。若患者出现上述并发症，哪项不是手术指征

猪喘气病的解剖特征是

巴豆制成巴豆霜之目的是

甲准备5月1日到杭州旅行，便到火车站购买了火车票，对于甲与铁路承运人的合同关系，下列表述错误的是：()

拍卖的基本原则不包括()。

建设工程施工合同履行时，若部分工程价款约定不明，则应按照(　　)履行。

一个企业其实也是一个系统，关于系统考核方法主要包括()。

注册会计师对预计负债的完整性认定进行审计时，下列审计程序中，通常能够提供相关审计证据的有()。

房地产供求关系的变化对房地产投资带来的影响是()。

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甲企业向某银行申请贷款，请求并得到乙企业、丙企业和丁企业为其提供担保，但没有约定保证方式。如果甲企业到期不能还款，银行的下列做法正确的有()。

根据票据法律制度的规定，下列各背书情形中，属于背书无效的有()。

根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额为应纳税所得额的有()。

根据《营业税改增值税试点过渡政策的规定》，下列项目免征增值税的有()。

根据《专利法》的规定，下列关于外观设计专利申请及专利权的表述中，不正确的是()。

以下不属于运输基础设施的是

男，30岁。暴饮暴食2小时后发生上腹部剧烈疼痛，并向腰背部放射，伴恶心呕吐，呕吐物为胃内容物，吐后腹痛不缓解。8小时后急诊。若患者出现上述并发症，哪项不是手术指征

猪喘气病的解剖特征是

巴豆制成巴豆霜之目的是

甲准备5月1日到杭州旅行，便到火车站购买了火车票，对于甲与铁路承运人的合同关系，下列表述错误的是：()

拍卖的基本原则不包括()。

建设工程施工合同履行时，若部分工程价款约定不明，则应按照( )履行。

一个企业其实也是一个系统，关于系统考核方法主要包括()。

注册会计师对预计负债的完整性认定进行审计时，下列审计程序中，通常能够提供相关审计证据的有()。

房地产供求关系的变化对房地产投资带来的影响是()。

建设工程施工合同履行时，若部分工程价款约定不明，则应按照(　　)履行。