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某家具生产企业为一般纳税人,某月份销售产品200件,每件不含税价为1 000元。该月收取包装物使用费20 000元。另外,为保证购买方及时退回包装物,订立了包装物使用期限为六个月的合同,并收取押金40 000元。则本月该企业应缴纳的增值税为(
某家具生产企业为一般纳税人,某月份销售产品200件,每件不含税价为1 000元。该月收取包装物使用费20 000元。另外,为保证购买方及时退回包装物,订立了包装物使用期限为六个月的合同,并收取押金40 000元。则本月该企业应缴纳的增值税为(
admin
2021-09-09
78
问题
某家具生产企业为一般纳税人,某月份销售产品200件,每件不含税价为1 000元。该月收取包装物使用费20 000元。另外,为保证购买方及时退回包装物,订立了包装物使用期限为六个月的合同,并收取押金40 000元。则本月该企业应缴纳的增值税为( )元。
选项
A、42 717.95
B、37 400
C、28 300.89
D、34 000
答案
C
解析
企业收取的包装物使用费属于价外费用,应并入销售额中计算增值税。周转使用、收取未逾期的包装物押金,单独记账核算的,不并入销售额征税。则本月该企业应缴纳的增值税=[200×1 000+20 000÷(1+13%)]×13%≈28 300.89(元)。
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财政税收专业知识与实务题库中级经济师分类
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财政税收专业知识与实务
中级经济师
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