某酒厂(增值税一般纳税人)生产以粮食、薯类酒精为原料的白酒，同时也生产啤酒。2017年2月该厂的生产销售情况如下： (1)外购薯类酒精10吨，增值税专用发票上注明单价每吨1500元；外购粮食酒精20吨，增值税专用发票上注明单价每吨2100元。 (2)外购生

admin2018-06-20 29

问题某酒厂(增值税一般纳税人)生产以粮食、薯类酒精为原料的白酒，同时也生产啤酒。2017年2月该厂的生产销售情况如下：
(1)外购薯类酒精10吨，增值税专用发票上注明单价每吨1500元；外购粮食酒精20吨，增值税专用发票上注明单价每吨2100元。
(2)外购生产白酒的各种辅料，增值税专用发票上注明的价款共计12000元。
(3)外购生产啤酒的各种原料，增值税专用发票上注明的价款共计250000元。
(4)当月用8吨薯类酒精及辅料生产薯类白酒22吨，销售了20吨，每吨不含增值税价款为12000元；用15吨粮食酒精及辅料生产粮食白酒32吨，销售了30吨，每吨不含增值税价款为18000元。
(5)当月用剩余的酒精和辅料生产白酒10吨，每吨实际生产成本为8500元，当月将这部分白酒用于抵偿债务，已知该白酒每吨最高不含税销售价格为1 1000元，每吨平均不含税销售价格为10000元。
(6)当月销售生啤酒100吨，增值税专用发票上注明的出厂不含税单价每吨为2800元，另按照惯例开具收据收取每吨200元的包装物押金，限期3个月。
(7)当月销售果啤140吨，增值税专用发票上注明的出厂不含税单价每吨为2900元，另按照惯例开具收据收取每吨200元的包装物押金，限期3个月。
(8)当月没收逾期的生啤酒包装物押金5000元和果啤包装物押金3000元。要求：根据上述资料，回答下列问题。
该酒厂用于抵偿债务的白酒的增值税销项税额为( )元。

选项 A、15300
B、18700
C、20400
D、17000

答案D

解析

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税法一

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纳税人在税收法律关系中享有一定的权利，下列属于纳税人享受的权利有(　　)。

从理论上讲，增值税的增值额是(　　)。

为了配合增值税专用发票的管理，增值税纳税人被划分为一般纳税人和小规模纳税人。在下述条件下，可以被视为小规模纳税人的包括(　　)。

税收保全措施的条件有(　　)。

王某系个体经营者，2001年将其经营使用过的10辆摩托车卖给朋友，共计收入6000元，原值共计为100000元，将使用过的卡车一辆卖给某单位，售价12000元，原值为85000元。则王某应纳增值税为(　　)元。

(　　)是车辆购置税的征税对象。

下列选项中属于税收法律关系特点的有(　　)。

以下企业出口应税消费品不得退税的有(　　)。

税务机关征收税款的方式，按应纳税额的计算方法分类有(　　)。

税目是课税对象的具体化，确定税目往往同确定税率同步进行，并以税目税率表的形式表示出来，下列税种未列示税目税率(额)表的是()。

简述可变分区存储管理算法中循环首次适应法的分配算法，假定其空闲存储区表是用链接结构实现的。

为什么决策的原则是满意而非最优?

A、第一代头孢菌素B、第二代头孢菌素C、第三代头孢菌素D、第四代头孢菌素E、单环β-内酰胺类对革兰阳性菌作用弱、革兰阴性菌包括绿脓杆菌作用强的是

凡士林甘油

用碳酸氢钠溶液清洗口腔治疗鹅口疮，常用的浓度为

下列固定资产中应计提折旧的有()。

下列企业、单位不属于报关单位的是()。

对以下西方著名典故的暗指，解释错误的是()。

PlantsinDesertOnlyspecialplantscansurvivetheterribleclimateofadesert,fortheseareregionswheretheannualra

税法一

税务师职业资格

纳税人在税收法律关系中享有一定的权利，下列属于纳税人享受的权利有( )。

从理论上讲，增值税的增值额是( )。

为了配合增值税专用发票的管理，增值税纳税人被划分为一般纳税人和小规模纳税人。在下述条件下，可以被视为小规模纳税人的包括( )。

税收保全措施的条件有( )。

王某系个体经营者，2001年将其经营使用过的10辆摩托车卖给朋友，共计收入6000元，原值共计为100000元，将使用过的卡车一辆卖给某单位，售价12000元，原值为85000元。则王某应纳增值税为( )元。

( )是车辆购置税的征税对象。

下列选项中属于税收法律关系特点的有( )。

以下企业出口应税消费品不得退税的有( )。

税务机关征收税款的方式，按应纳税额的计算方法分类有( )。

税目是课税对象的具体化，确定税目往往同确定税率同步进行，并以税目税率表的形式表示出来，下列税种未列示税目税率(额)表的是()。

简述可变分区存储管理算法中循环首次适应法的分配算法，假定其空闲存储区表是用链接结构实现的。

为什么决策的原则是满意而非最优?

A、第一代头孢菌素B、第二代头孢菌素C、第三代头孢菌素D、第四代头孢菌素E、单环β-内酰胺类对革兰阳性菌作用弱、革兰阴性菌包括绿脓杆菌作用强的是

凡士林甘油

用碳酸氢钠溶液清洗口腔治疗鹅口疮，常用的浓度为

下列固定资产中应计提折旧的有()。

下列企业、单位不属于报关单位的是()。

对以下西方著名典故的暗指，解释错误的是()。

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纳税人在税收法律关系中享有一定的权利，下列属于纳税人享受的权利有(　　)。

从理论上讲，增值税的增值额是(　　)。

为了配合增值税专用发票的管理，增值税纳税人被划分为一般纳税人和小规模纳税人。在下述条件下，可以被视为小规模纳税人的包括(　　)。

税收保全措施的条件有(　　)。

王某系个体经营者，2001年将其经营使用过的10辆摩托车卖给朋友，共计收入6000元，原值共计为100000元，将使用过的卡车一辆卖给某单位，售价12000元，原值为85000元。则王某应纳增值税为(　　)元。

(　　)是车辆购置税的征税对象。

下列选项中属于税收法律关系特点的有(　　)。

以下企业出口应税消费品不得退税的有(　　)。

税务机关征收税款的方式，按应纳税额的计算方法分类有(　　)。