某葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人,当月销售收入为163.8万元(含税),当期发出包装物收取押金为4.68万元,当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。该企业本期应申报的销项税额为( )。

admin2011-02-19 79

问题某葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人,当月销售收入为163.8万元(含税),当期发出包装物收取押金为4.68万元,当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。该企业本期应申报的销项税额为( )。

选项 A、23.95万元
B、23.80万元
C、24.48万元
D、28.64万元

答案C

解析除黄酒、啤酒包装物押金在逾期未归还时计入销售额计征增值税,其他酒的包装物押金应在销货时并入销售额计征增值税。(163.8+4.68)÷(1+17%)×17%=24.48(万元)。

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中级经济法

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某葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人,当月销售收入为163.8万元(含税),当期发出包装物收取押金为4.68万元,当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。该企业本期应申报的销项税额为( )。

中级经济法

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