甲企业为中国居民企业，主要从事新能源汽车的生产与销售，属于国家重点扶持的高新技术企业。2017年度甲企业的销售收入为4 600万元，销售成本为2 000万元，年度利润总额为600万元，其他有关需要纳税调整的事项资料如下： (1)销售费用：广告费500万元、

admin2020-05-18 94

问题甲企业为中国居民企业，主要从事新能源汽车的生产与销售，属于国家重点扶持的高新技术企业。2017年度甲企业的销售收入为4 600万元，销售成本为2 000万元，年度利润总额为600万元，其他有关需要纳税调整的事项资料如下：
(1)销售费用：广告费500万元、业务宣传费220万元。
(2)管理费用：业务招待费50万元。
(3)营业外支出：税收滞纳金5万元、通过公益性社会团体向贫困山区捐款84万元。
(4)投资收益：国债利息收入5万元、从境内被投资非上市居民企业分回股息40万元。
(5)实际发放的合理工资薪金200万元，实际发生的职工福利费38万元。
已知：各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理，其他事项不涉及纳税调整。
要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题(答案中金额单位用“万元”表示)。
计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中职工福利费应调整的应纳税所得额(需写明纳税调增或调减)。

选项

答案企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14％的部分，准予扣除。200×14％＝28(万元)，实际发生38万元，应纳税调增10万元。

解析

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根据证券法律制度的规定，下列情形中，应当经中国证监会核准的有()。

斯丹达尔著名的文艺论著是___________，他的第一部小说是__________，代表作是___________。

下列哪个为大气污染的最主要来源

A．抗氧剂B．抑菌剂C．增溶剂D．金属离子络合剂E．乳化剂

杆AB长为l，质量为m，图4－64所示瞬时点A处的速度为v，则杆AB动量的大小为()。

耕地占用税的特点包括()。

下列各项中，与净资产收益率密切相关的有()。

在E—R图中，用来表示实体属性的图形是()。

斯丹达尔著名的文艺论著是_，他的第一部小说是，代表作是___。