甲企业为中国居民企业，主要从事新能源汽车的生产与销售，属于国家重点扶持的高新技术企业。2017年度甲企业的销售收入为4 600万元，销售成本为2 000万元，年度利润总额为600万元，其他有关需要纳税调整的事项资料如下： (1)销售费用：广告费500万元、

admin2020-05-18 39

问题甲企业为中国居民企业，主要从事新能源汽车的生产与销售，属于国家重点扶持的高新技术企业。2017年度甲企业的销售收入为4 600万元，销售成本为2 000万元，年度利润总额为600万元，其他有关需要纳税调整的事项资料如下：
(1)销售费用：广告费500万元、业务宣传费220万元。
(2)管理费用：业务招待费50万元。
(3)营业外支出：税收滞纳金5万元、通过公益性社会团体向贫困山区捐款84万元。
(4)投资收益：国债利息收入5万元、从境内被投资非上市居民企业分回股息40万元。
(5)实际发放的合理工资薪金200万元，实际发生的职工福利费38万元。
已知：各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理，其他事项不涉及纳税调整。
要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题(答案中金额单位用“万元”表示)。
计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中职工福利费应调整的应纳税所得额(需写明纳税调增或调减)。

选项

答案企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14％的部分，准予扣除。200×14％＝28(万元)，实际发生38万元，应纳税调增10万元。

解析

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甲公司注册资本为700万元，公司当年税后利润300万元，法定公积金累计额310万元，公司无亏损。根据公司法律制度的规定，甲公司当年应提取的法定公积金金额是()。

根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于票据绝对应记载事项的是()。

私营企业进口供残疾人专用的物品免征增值税。()

根据《企业国有资产交易监督管理办法》的规定，下列关于通过产权交易机构公开转让企业产权的表述中，正确的有()。

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根据《预算法》的规定，经全国人民代表大会批准的中央预算和经地方各级人民代表大会批准的地方各级预算，在执行中出现的下列情形中，应当进行预算调整的有()。

根据政府采购法律制度的规定，采用单一来源方式采购，在保证原有采购项目一致性的前提下，需要继续从原供应商处添购的，添购资金总额不得超过原合同采购金额的()。

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(9)(13)

WhatdoesTrumpsay?

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甲公司注册资本为700万元，公司当年税后利润300万元，法定公积金累计额310万元，公司无亏损。根据公司法律制度的规定，甲公司当年应提取的法定公积金金额是()。

根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于票据绝对应记载事项的是()。

私营企业进口供残疾人专用的物品免征增值税。()

根据《企业国有资产交易监督管理办法》的规定，下列关于通过产权交易机构公开转让企业产权的表述中，正确的有()。

根据企业国有资产法律制度的规定，国有独资公司的下列人员中，由履行出资人职责的机构任免的有()。

根据《预算法》的规定，经全国人民代表大会批准的中央预算和经地方各级人民代表大会批准的地方各级预算，在执行中出现的下列情形中，应当进行预算调整的有()。

根据政府采购法律制度的规定，采用单一来源方式采购，在保证原有采购项目一致性的前提下，需要继续从原供应商处添购的，添购资金总额不得超过原合同采购金额的()。

喹诺酮类药物的抗菌机制是

防止肠道传染病的主要环节是管好

下列关于加油加气站建筑防火的要求说法正确的是()。

秦始皇派遣主持修筑长城的将领是()。

文化应该是多元共生的，中国文化要走向国际社会，首先要了解国外社会的文化_______。为此，中国电影需要开拓更加宽广的_______，寻找更加多元的表达_______。填入画横线部分最恰当的一项是：

(9)______(13)______

WhatdoesTrumpsay?

Icouldseefromhisworkthathehadmadea______studyofhissubject.Otherwise,hecouldn’thavemadesucharapidprogress

文化应该是多元共生的，中国文化要走向国际社会，首先要了解国外社会的文化___。为此，中国电影需要开拓更加宽广的_，寻找更加多元的表达_____。填入画横线部分最恰当的一项是：

(9)(13)