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  3. 某水泥生产企业是增值税一般纳税人。2019年6月份，主管税务机关对该厂5月份增值税纳税情况进行检查。5月末“应交税费——应交增值税”账户有借方余额600元。企业其他部分经济业务及账务处理情况如下： (1)本月逾期的包装物押金4 000元。企业账务处

某水泥生产企业是增值税一般纳税人。2019年6月份，主管税务机关对该厂5月份增值税纳税情况进行检查。5月末“应交税费——应交增值税”账户有借方余额600元。企业其他部分经济业务及账务处理情况如下： (1)本月逾期的包装物押金4 000元。企业账务处

admin2021-09-09  73
问题 某水泥生产企业是增值税一般纳税人。2019年6月份，主管税务机关对该厂5月份增值税纳税情况进行检查。5月末“应交税费——应交增值税”账户有借方余额600元。企业其他部分经济业务及账务处理情况如下：
    (1)本月逾期的包装物押金4 000元。企业账务处理为：
    借：其他应付款                4000
        贷：其他业务收入                    4 000
    (2)将本企业生产的2吨水泥移送到不在同一县市的销售机构进行销售。
    (3)本期将10吨水泥无偿赠送给一家国有企业，同时用本企业生产的10吨水泥换取原材料20吨，取得的原材料增值税专用发票注明：单价1 000元，价款10 000元，税率13％，税额1 300元。材料已验收入库，进项已经抵扣。账务处理为：
    借：原材料——钢材                10 000
        应交税费——应交增值税(进项税额)                1 300
        贷：产成品——机床                11 300
    (4)将价值5 000元的原材料用于新车间厂房的建设，账务处理为：
    借：在建工程                5 000
        贷：原材料——钢材                5 000
    根据以上资料，回答下列问题：
当期应补缴增值税税额为(          )元。
选项 A、2 899．60
B、2 070．18
C、2 989．96
D、2 075．96
答案B
解析 当期应补缴增值税税额＝3 320．18－(600＋1 300－5 000×13％)＝2 070．18(元)。
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