位于我国境内某市的一家电子产品生产企业，为增值税一般纳税人，拥有自己的核心自主知识产权，2011年至2015年经相关机构认定为高新技术企业，2014年度有关经营情况如下： (1)全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元，取得房屋租金收入200万

admin2016-01-13 29

问题位于我国境内某市的一家电子产品生产企业，为增值税一般纳税人，拥有自己的核心自主知识产权，2011年至2015年经相关机构认定为高新技术企业，2014年度有关经营情况如下：
(1)全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元，取得房屋租金收入200万元。
(2)全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票，注明价款3200万元、进项税额544．万元并通过主管税务机关认证；购进安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定)取得增值税专用发票，注明价款50万元、进项税额8．5万元并通过主管税务机关以证。
(3)全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元；全年发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元；全年发生管理费用600万元，其中含新技术研究开发费320万元、业务招待费75万元。
(4)计入成本、费用中的实发工资400万元、发生的工会经费支出9万元、职工福利费支出70万元、教育经费支出13万元。
(5)全年营业外支出300万元，其中支付合同违约金6万元。
(注：该企业适用增值税税率17％，营业税税率5％，城市维护建设税税率7％，教育费附加征收率3％，企业所得税税率15％，不考虑其他税费)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
2014年度该企业应纳税所得额为( )万元。

选项 A、553．25
B、572．25
C、574．25
D、592．25

答案D

解析应纳税所得额=675．25+(1100-1080)+(75-36)+18-320×50％=592．25(万元)。

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税法二

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