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某企业属于增值税一般纳税人,外购货物取得增值税专用发票上注明的销售额为 20000元,税额为3400元,发票填写符合要求。另取得铁路部门的运费收据一张,记载金额为:运费800元,保险费50元。当期准予抵扣的进项税额为( )元。
某企业属于增值税一般纳税人,外购货物取得增值税专用发票上注明的销售额为 20000元,税额为3400元,发票填写符合要求。另取得铁路部门的运费收据一张,记载金额为:运费800元,保险费50元。当期准予抵扣的进项税额为( )元。
admin
2022-07-12
66
问题
某企业属于增值税一般纳税人,外购货物取得增值税专用发票上注明的销售额为 20000元,税额为3400元,发票填写符合要求。另取得铁路部门的运费收据一张,记载金额为:运费800元,保险费50元。当期准予抵扣的进项税额为( )元。
选项
A、3480
B、3485
C、3400
D、3456
答案
C
解析
运费发票不符合规定不得计算抵扣,铁路运费票据为专业非定额运输票据,而非收据,故运费收据所列金额800元不得计算7%的抵扣额。本题的可抵扣进项税为 3400元。
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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