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  3. 乙公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用17％的增值税税率，售价中不含增值税。商品销售时，同时结转成本。本年利润采用表结法结转。 2014年11月30日，损益类有关科目的余额如下表所示： 2014年12月份乙公司发生如下经济业

乙公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用17％的增值税税率，售价中不含增值税。商品销售时，同时结转成本。本年利润采用表结法结转。 2014年11月30日，损益类有关科目的余额如下表所示： 2014年12月份乙公司发生如下经济业

admin2015-12-09  29
问题 乙公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用17％的增值税税率，售价中不含增值税。商品销售时，同时结转成本。本年利润采用表结法结转。
    2014年11月30日，损益类有关科目的余额如下表所示：
   
    2014年12月份乙公司发生如下经济业务：
    (1)销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价50万元，增值税8.5万元，款项已收到并存入银行。该批商品的实际成本为37.5万元。
    (2)分配本月应付职工工资174万元，其中：生产工人工资120万元，车间管理人员工资10万元，厂部管理人员工资14万元，销售人员工资30万元。
    (3)将扣除代扣代缴个人所得税5万元后的职工薪酬支付给职工。
    (4)将一项长期股权投资对外转让，收到款项210万元存入银行。该投资系2012年1月10日取得，取得时成本为200万元。采用成本法核算。
    (5)本月摊销自用无形资产成本64万元。
    (6)本月主营业务应交城市维护建设税5万元、教育费附加0.5万元。
    (7)该公司适用的所得税税率为25％。假定该公司本年无纳税调整事项。
    (8)2014年12月31日，将一栋办公楼出租并采用公允价值模式进行后续计量，出租时该办公楼的账面价值为5000万元，公允价值为6000万元。
    要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列小题。
下列各项中，金额正确的有(  )。
选项 A、2014年营业成本为1132.5万元
B、2014年其他综合收益为1000万元
C、2014年其他综合收益为750万元
D、2014年综合收益总额为1225万元
答案A,C
解析 2014年营业成本=(1085+10)+37.5=1132.5(万元)。选项A正确。2014年其他综合收益=(6000-5000)×(1-25％)=750(万元)。选项B错误，选项C正确。2014年综合收益总额=225+750=975(万元)。选项D错误。故本题答案选AC。
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