某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2019年5月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计436万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明

admin2019-10-06 65

问题某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2019年5月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计436万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款7．8万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税( )万元。(交通运输服务退税率9％，1美元＝6．8元人民币)

选项 A、0
B、14．31
C、23．80
D、42．84

答案C

解析境内的单位和个人提供适用零税率的应税服务，如果属于适用增值税一般计税方法的，实行免抵退税办法。当月增值税应纳税额＝436／(1＋9％)×9％－52－7．8＝﹣23．80(万元)；零税率应税服务免抵退税额＝70×6．8×9％＝42．84(万元)。由于期末留抵税额23．80万元﹤42．84万元，所以当期应退增值税为23．80万元。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/wDsM777K

本试题收录于：税法一题库税务师职业资格分类

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法一

税务师职业资格

增值税按照外购货物的抵扣范围划分为三种类型，分别有()。

关于资源综合利用的规定，下列表述中正确的是()。

关于增值税专用发票的使用和管理，下列说法不正确的是()。

下述关于邮政电信企业的有关营业税政策的表述中，正确的有()。

下列关于营业税税收优惠的说法中，表述不正确的是()。

IfonlyI________whatyouwant!

在我国社会主义经济实践中，公有制的实现形式有和。

Drinkingeightfullglassesofwateradaymaydolittlemorethanmakeapersonruntothebathroom,aresearchersaid.New

能够激动骨骼肌上β2受体产生肌肉震颤的平喘药有

不属于开发商对房地产租售定价方法的是()。

水利工程施工项目的招标工作由()负责，任何单位和个人不得以任何方式非法干涉招标投标活动。

以下是某求助者做SCL一90的测验结果：总分：168阴性项目数：29从测验结果看，该求助者可考虑筛选阳性的因子有()。

下列成语中没有错别字的一项是()。

OntheIncreaseofHousingPrice1．近年来，国内房价不断攀升2．造成房价上涨的原因3．我的观点

税法一

税务师职业资格

增值税按照外购货物的抵扣范围划分为三种类型，分别有()。

关于资源综合利用的规定，下列表述中正确的是()。

关于增值税专用发票的使用和管理，下列说法不正确的是()。

下述关于邮政电信企业的有关营业税政策的表述中，正确的有()。

下列关于营业税税收优惠的说法中，表述不正确的是()。

IfonlyI________whatyouwant!

在我国社会主义经济实践中，公有制的实现形式有________和________。

Drinkingeightfullglassesofwateradaymaydolittlemorethanmakeapersonruntothebathroom,aresearchersaid.New

能够激动骨骼肌上β2受体产生肌肉震颤的平喘药有

不属于开发商对房地产租售定价方法的是()。

水利工程施工项目的招标工作由()负责，任何单位和个人不得以任何方式非法干涉招标投标活动。

以下是某求助者做SCL一90的测验结果：总分：168阴性项目数：29从测验结果看，该求助者可考虑筛选阳性的因子有()。

下列成语中没有错别字的一项是()。

OntheIncreaseofHousingPrice1．近年来，国内房价不断攀升2．造成房价上涨的原因3．我的观点

在我国社会主义经济实践中，公有制的实现形式有和。