首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某交通运输企业为增值税一般纳税人,具备提供国际运输服务的条件和资质。2019年5月该企业承接境内运输业务,收取运费价税合计436万元;当月购进柴油并取得增值税专用发票,注明价款400万元、税款52万元;当月购进两辆货车用于货物运输,取得增值税专用发票,注明
某交通运输企业为增值税一般纳税人,具备提供国际运输服务的条件和资质。2019年5月该企业承接境内运输业务,收取运费价税合计436万元;当月购进柴油并取得增值税专用发票,注明价款400万元、税款52万元;当月购进两辆货车用于货物运输,取得增值税专用发票,注明
admin
2019-10-06
67
问题
某交通运输企业为增值税一般纳税人,具备提供国际运输服务的条件和资质。2019年5月该企业承接境内运输业务,收取运费价税合计436万元;当月购进柴油并取得增值税专用发票,注明价款400万元、税款52万元;当月购进两辆货车用于货物运输,取得增值税专用发票,注明价款60万元、税款7.8万元;当月对外承接将货物由境内载运出境的业务,收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税( )万元。(交通运输服务退税率9%,1美元=6.8元人民币)
选项
A、0
B、14.31
C、23.80
D、42.84
答案
C
解析
境内的单位和个人提供适用零税率的应税服务,如果属于适用增值税一般计税方法的,实行免抵退税办法。当月增值税应纳税额=436/(1+9%)×9%-52-7.8=﹣23.80(万元);零税率应税服务免抵退税额=70×6.8×9%=42.84(万元)。由于期末留抵税额23.80万元﹤42.84万元,所以当期应退增值税为23.80万元。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/wDsM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
某化妆品厂受托加工一批化妆品,委托方提供原材料成本30000元,该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元,该厂没有同类化妆品销售价格。该厂应代收代缴消费税()元。(以上款项均不含增值税)
甲为生产企业,乙为运输企业,丙为商业零售企业。甲和丙企业均为增值税一般纳税人,销售货物的税率为17%。2009年9月三家企业分别发生以下业务:(1)甲企业售给丙企业一批货物,采用委托银行收款方式结算,货物已发出并办妥托收手续。开具的防伪税控系统增值
下列关于中部地区试行扩大增值税抵扣范围的陈述,正确的有()。
北京某房地产开发公司,具有建筑资质,2009年10月份发生如下业务:(1)销售自建商品房一栋,取得销售收入2000万元。(工程成本460万元,成本利润率10%)(2)房地产开发公司所属施工队采用清包工形式承包某省一装饰工程项目,实际收取
某省一独立核算的煤炭企业,下属一生产单位在外省。2009年该企业开采原煤340万吨(其中含外省生产单位开采的60万吨),当年销售原煤300万吨(其中含外省生产单位开采的50万吨)。已知原煤每吨单位税额4元,2009年该企业在本省应缴纳的资源税为()万元
关于金银首饰消费税的有关政策,以下说法中正确的有()。
以下关于营业税规定的表述,正确的有()。
某汽车制造厂为一般纳税人,2009年11月生产排量为2.8升的越野车100辆,当月销售90辆,2辆作为样品供客户试用,每辆不含税价格为12万元,本月可抵扣进项税额为78万元,下列处理方法正确的有()。(气缸容量在2.5升以上至3.0升(含)的乘用车,消
铁路保安公司押运物品而取得的收入应按( )征税。
金融机构销售支票等金融物品应当缴纳( )。
随机试题
试验车接车质量检查与评价不仅仅是检查,而且还包括__________。
设非齐次线性方程组,已知(1,一1,1)T是方程组的一个解.a,b为何值时方程组有无穷多解?并求处导出组的基础解系表示的通解.
基础的埋深是指()。
某企业的计税工资总额为250万元,可以计提的职工工会会费、职工福利费和职工教育经费的总额是()万元。
衡量社会收入分配平均程度的曲线称为______曲线。根据这种曲线计算出的反映社会收入分配平等程度的指标是______。
矿物质在人体内含量较多,每日膳食需要量都在()mg以上者,称为常量元素。
软件按功能可以分为:应用软件、系统软件和支撑软件(或工具软件)。下面属于系统软件的是
Whereistheweatherreportfor?
Theuseofplantsforhealingisundoubtedlytheworld’soldestandmostcomprehensivetherapy.Sincethedawnofhumanityakn
A、Shegotlostontheway.B、Shewasconfrontedwithtrafficjam.C、Shehadanaccident.D、Shewasnotawareofthetime.B
最新回复
(
0
)