首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某交通运输企业为增值税一般纳税人,具备提供国际运输服务的条件和资质。2019年5月该企业承接境内运输业务,收取运费价税合计436万元;当月购进柴油并取得增值税专用发票,注明价款400万元、税款52万元;当月购进两辆货车用于货物运输,取得增值税专用发票,注明
某交通运输企业为增值税一般纳税人,具备提供国际运输服务的条件和资质。2019年5月该企业承接境内运输业务,收取运费价税合计436万元;当月购进柴油并取得增值税专用发票,注明价款400万元、税款52万元;当月购进两辆货车用于货物运输,取得增值税专用发票,注明
admin
2019-10-06
63
问题
某交通运输企业为增值税一般纳税人,具备提供国际运输服务的条件和资质。2019年5月该企业承接境内运输业务,收取运费价税合计436万元;当月购进柴油并取得增值税专用发票,注明价款400万元、税款52万元;当月购进两辆货车用于货物运输,取得增值税专用发票,注明价款60万元、税款7.8万元;当月对外承接将货物由境内载运出境的业务,收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税( )万元。(交通运输服务退税率9%,1美元=6.8元人民币)
选项
A、0
B、14.31
C、23.80
D、42.84
答案
C
解析
境内的单位和个人提供适用零税率的应税服务,如果属于适用增值税一般计税方法的,实行免抵退税办法。当月增值税应纳税额=436/(1+9%)×9%-52-7.8=﹣23.80(万元);零税率应税服务免抵退税额=70×6.8×9%=42.84(万元)。由于期末留抵税额23.80万元﹤42.84万元,所以当期应退增值税为23.80万元。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/wDsM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
单位或个体经营者的下列业务,应视同销售征收增值税的是()。
下列关于铂金交易业务的政策陈述,正确的有()。
下列项目中,属于营业税中金融保险业征收范围的是()。
北京某旅游公司本期组织200人参加华北10日游项目,每人收取旅游费5000元,旅游中由旅游公司支付每人在北京的费用:长城景点费150元,租车费100元,故宫游费用100元,其他住宿、餐饮费用350元;北京以外的旅程由外地一家旅游公司提供服务,北京公司支付
某首饰制造企业(增值税一般纳税人),主要生产加工金银首饰、钻石饰品和其他非金银首饰,2009年10月发生以下业务:(1)销售玉石首饰取得不含税收入129.8万元,镀金首饰不含税收入28万元;(2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链1批
根据营业税有关规定,下列说法正确的是()。
下列关于城市维护建设税的适用税率,表述不正确的是()。
某卷烟厂总部设在北京,生产卷烟的基地设在内蒙古,则下列关于消费税纳税地点的说法正确的有()。
下列消费税的纳税地点表述正确的有()。
某公司2004年8月份发生下列业务:1.建设部以包工:不包料的方式完成一项建筑工程,该部门自报用于计征营业税的工程价款为1300万元,另外,建设单位提供建筑材料500万元,提前竣工奖200万元。2.下设一非独:立核算的典当行,取得死当物品的销售收入6万
随机试题
根据行政诉讼法规定,人民法院审理下列第一审行政案件,认为事实清楚、权利义务关系明确、争议不大的,可以适用简易程序。
驾驶机动车在高速公路要按照限速标志标明的车速行驶。
Pullingheavysuitcasesalldayinthesummerishardwork,especiallywhenyou’reathin14-year-old.Thatwasmein1940—the
关某因诈骗罪被判处有期徒刑7年,在服刑4年后,关某交待其曾于5年前拐骗12岁(犯拐骗儿童罪的应处5年以下有期徒刑或者拘役)的小孩给他人收养。经查,关某的交待属实。对关某的行为如何处理?( )
根据《税收征收管理法》及其实施细则规定,从事生产经营的纳税人应当自领取()之日起15日内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。
20世纪50-60年代,学前教育的主要任务是()。
简述科学性与思想性统一教学原则的含义及贯彻这一原则的要求。
法制领导,是指党制定各项公安法律、法规,并监督公安机关实施。()
有7名运动员参加男子5000米的决赛,他们是:S,T,U,W,X,Y和Z。运动员穿的服装不是红色,就是绿色,没有运动员同时到达终点。已知的信息如下:相继到达终点的运动员,他们的服装不全是红色的。Y在T和W之前的某一时刻到达终点。在Y之前到达终点的运动
Shoalsoffishareabletomoveandturninseamlessformationbyfollowingsimplerulesthatarelikethoseusedbycardrivers
最新回复
(
0
)