首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲酒厂坐落于县城,已知该酒厂为增值税一般纳税人,2005年9月该酒厂发生如下业务: (1) 购入高度薯类白酒100吨,取得税控增值税专用发票注明价款300000元,增值税 51000元,已认证。 (2) 收购红薯一批,收购凭证注明价款共 410
甲酒厂坐落于县城,已知该酒厂为增值税一般纳税人,2005年9月该酒厂发生如下业务: (1) 购入高度薯类白酒100吨,取得税控增值税专用发票注明价款300000元,增值税 51000元,已认证。 (2) 收购红薯一批,收购凭证注明价款共 410
admin
2009-02-15
21
问题
甲酒厂坐落于县城,已知该酒厂为增值税一般纳税人,2005年9月该酒厂发生如下业务:
(1) 购入高度薯类白酒100吨,取得税控增值税专用发票注明价款300000元,增值税 51000元,已认证。
(2) 收购红薯一批,收购凭证注明价款共 41000元。人库并筛选分类。
(3) 委托另一村办酒厂生产的20吨高度薯类白酒制造完成,提供该批原材料成本 50000元,提货时支付加工费加税合计2000元(发票未经过税务机关认证)。
(4) 订购包装箱一批,取得非防伪税控的增值税专用发票一张,注明价款20000元,增值税3400元,款已付,货未入库。
(5) 支付上述包装箱运费5000元,取得运输发票。
(6) 领用40吨购入的高度薯类白酒和30吨委托加工收回的高度薯类白酒勾兑成200吨低度洒。
(7) 销售低度酒1000箱(每箱20瓶,每瓶0.5公斤),每箱含税售价200元。
(8) 将150箱低度酒发给职工做福利,另将100箱低度酒做礼品送给关系单位。
(9) 发出包装箱200个,每个收取押金 50元。
(10) 当期到期末收到包装箱30个,账面押金1500元。
根据上述资料,计算并回答下列问题:
选项
A、留抵18552.22元
B、应纳19787.26元
C、应纳18902.22元
D、留抵22302.22元
答案
A
解析
①增值税进项=51000+41000×13%=56330元农产品按13%的扣除率计算进项税;购买包装箱未入库,不能抵扣其进项税额,其运费也不能计算抵扣进项税。②增值税销项=[(1000+150+100)×200+200×50]÷(1+17%)×17%=37777.78元发出的包装箱进行不含税换算并入销售额计算增值税。③当期应纳增值税=37777.78-56330=-18552.22元 即当期留抵增值税18552.22元
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/wHKg777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
通常适用于各参与方关联交易高度整合且难以单独评估各方交易结果的情况的转让定价方法是()。
下列关于契税纳税义务发生时间的说法正确的有()。
居民乙因拖欠居民甲180万元的款项无力偿还,6月经当地有关部门调解,以房产抵偿该笔债务,居民甲因此取得该房产的产权并支付给居民乙不含增值税差价款20万元。假定当地省政府规定的契税税率为5%,下列表述正确的是()。
车辆因质量问题发生退货时退还的车船税,退货月份以()为准。
下列各项中,应按照“特许权使用费所得”缴纳个人所得税的有()。
根据个人所得税法的规定,下列关于每次收入的确定,说法正确的有()。
根据个人所得税的有关规定,个体工商户由于特殊原因需要缩短固定资产折旧年限的,须报经()审核批准。
根据企业所得税法律制度的规定,企业的固定资产由于技术进步等原因,确实需要加速折旧的,可以采用的方法有()。
下列关于预约定价安排管理的说法中,正确的有()。
方某接受房产赠与,手续齐全、合法,赠与合同上注明该房产原值25万元,方某支付相关税费2.5万元。经税务机关评估,该房产市场价格为35万元。方某获赠房产应缴纳个人所得税()万元。(2013年)
随机试题
当公司的法定公积金不足以弥补上一年度公司亏损的,在依法提取法定公积金、法定公益金之前,应当先用()弥补亏损。
工程监理企业在从事建设工程监理活动中,应当遵循的准则有一条是诚信准则,诚信准则要求工程监理企业要建立健全企业的信用管理制度,其制度主要有( )。
有永久性顶盖且顶高4.2m无围护结构的场馆看台,其建筑面积计算正确的是()。
所有进出我国关境的运输工具必须经由设有海关的地点进出境,运输工具负责人或代理人应如实向海关申报,提交相关证明文件,并接受海关检查。()
在现代生产运作方式中,看板管理是()的典型方式之一。
下列税种中,属于由国税局系统征收管理的是()。
在通常情况下,校对的基本流程模式有四种,而无论哪种模式,都包含()等工序。
Islanguage,likefood,abasichumanneedwithoutwhichachildatacriticalperiodoflifecanbestarvedanddamaged?Judgin
民族区域自治制度
IPv6链路本地单播地址的前缀为(56),可聚集全球单播地址的前缀为(57)。(57)
最新回复
(
0
)