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丙商品流通企业正在着手编制2019年一季度的现金预算,有关资料如下: (1)年初现金余额为30万元,应收账款20万元,应付账款25万元;预计3月末应收账款余额为40万元,应付账款15万元。假定不考虑坏账因素。 (2)预计一季度销售收入为100万元,采购商品
丙商品流通企业正在着手编制2019年一季度的现金预算,有关资料如下: (1)年初现金余额为30万元,应收账款20万元,应付账款25万元;预计3月末应收账款余额为40万元,应付账款15万元。假定不考虑坏账因素。 (2)预计一季度销售收入为100万元,采购商品
admin
2020-02-02
76
问题
丙商品流通企业正在着手编制2019年一季度的现金预算,有关资料如下:
(1)年初现金余额为30万元,应收账款20万元,应付账款25万元;预计3月末应收账款余额为40万元,应付账款15万元。假定不考虑坏账因素。
(2)预计一季度销售收入为100万元,采购商品90万元,工资支付现金20万元,间接费用15万元(含折旧费5万元),购置设备支付现金45万元,预计各种税金支出14万元,利息支出12万元。
(3)该企业2019年年初不存在有息负债。企业要求的最低现金余额为25万元,若现金不足,向银行借入短期借款,借款金额为5万元的整数倍;借款季初取得,每季末支付当季利息,季度利率2%;高于25万元时,高出部分按5万元的整数倍偿还借款,季末偿还。
要求:
计算2019年一季度的借入或归还短期借款的数额:
选项
答案
因为现金余缺低于25万元,所以需要借入短期借款。 设短期借款额为W万元,则:一79+W一W×2%≥25,解得:W≥106.12(万元),按5万元的整数倍取整为110万元。
解析
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