首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某企业位于县城,为增值税一般纳税人,已编制2018年度决算报表。2019年2月税务师对其2018年度纳税情况检查中发现如下问题: 业务(1)所属某仓库多提折旧100 000元; 业务(2)7月为本企业新建厂房购入材料232 000元,其会计处理为: 借:在
某企业位于县城,为增值税一般纳税人,已编制2018年度决算报表。2019年2月税务师对其2018年度纳税情况检查中发现如下问题: 业务(1)所属某仓库多提折旧100 000元; 业务(2)7月为本企业新建厂房购入材料232 000元,其会计处理为: 借:在
admin
2019-11-06
60
问题
某企业位于县城,为增值税一般纳税人,已编制2018年度决算报表。2019年2月税务师对其2018年度纳税情况检查中发现如下问题:
业务(1)所属某仓库多提折旧100 000元;
业务(2)7月为本企业新建厂房购入材料232 000元,其会计处理为:
借:在建工程 200 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 32 000
贷:银行存款 232 000
业务(3)将自产的一批货物通过民政部门捐赠给某小学,价值120 000元,成本为85 000元,该捐赠支出仅占2018年会计利润的1%,其会计处理为:
借:营业外支出 120 000
贷:库存商品 120 000
要求:
作出相应的调账分录。
选项
答案
①业务(1)的调账分录为: 借:累计折旧 100 000 贷:以前年度损益调整 100 000 ②业务(2)中的调账分录为: 借:应交税费——待抵扣进项税额 12 800 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 12 800 借:以前年度损益调整 1 280 贷:应交税费——应交城建税 640 ——应交教育费附加 384 ——应交地方教育附加 256 ③业务(3)的调账分录为: 借:库存商品 35 000 贷:以前年度损益调整 13 880 应交税费——应交增值税(销项税额) 19 200 ——应交城建税 960 ——应交教育费附加 576 ——应交地方教育附加 384 补交企业所得税:利润增加=100 000一1 280+13 880=112 600(元)。 应纳税所得额增加=112 600+(120 000一85 000)=147 600(元)。 补交企业所得税=147 600×25%=36 900 (元)。 后续处理: 借:以前年度损益调整 36 900 贷:应交税费——应交企业所得税 36 900 结转以前年度损益余额: 借:以前年度损益调整 75 700 贷:利润分配——未分配利润75 700
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/wIag777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
张某向某税务机关提出税务行政许可申请,审查人员发现其申请材料不齐全(需要当地公安部门和居委会出具相关证明文件)。对此,税务机关应()。
纳税人缴纳税款后,实施假报出口手段骗取出口退税,骗取税款数额超过其缴纳税款部分,涉嫌构成()。
2018年7月2日,甲公司向乙公司订购一套价值150万元的精密仪器设备,双方签订了买卖合同,约定由乙公司代为托运。7月8日,甲公司为筹集购买精密仪器设备的贷款向丙公司借款100万元,双方签订了借款合同,约定借款期限3个月,由丁公司和戊公司分别提供担保。
长水公司成立于2014年11月,注册资本2000万元,主要生产销售工程机械设备。为了扩大规模,2018年2月1日,长水公司向恒发公司借款3000万元,期限1年。2018年9月,由于受市场环境变化的影响,长水公司经营业绩一落千丈,借款到期后一直未还,恒发公司
长水公司成立于2014年11月,注册资本2000万元,主要生产销售工程机械设备。为了扩大规模,2018年2月1日,长水公司向恒发公司借款3000万元,期限1年。2018年9月,由于受市场环境变化的影响,长水公司经营业绩一落千丈,借款到期后一直未还,恒发公司
万盛公司系某市一家建筑施工企业,2019年8月,该公司承接该市某单位的一项改建工程。因该公司违反有关法律及有关规定操作,施工阶段发生生产安全事故。某省建设厅经现场调查后当场作出暂扣该公司安全生产许可证3个月的决定;市安全监督管理局作出对该公司罚款20万元的
万盛公司系某市一家建筑施工企业,2019年8月,该公司承接该市某单位的一项改建工程。因该公司违反有关法律及有关规定操作,施工阶段发生生产安全事故。某省建设厅经现场调查后当场作出暂扣该公司安全生产许可证3个月的决定;市安全监督管理局作出对该公司罚款20万元的
甲厂委托职工张某到深圳购买一批仪器,由于委托书中未写明具体规格,导致张某买到的仪器不符合要求,此时价款还未支付。根据相关规定,下列说法正确的有()。
王某、刘某和张某于2012年3月出资设立甲生物制药有限责任公司。2015年10月,该公司又吸收于某入股。2019年12月,该公司因经营不善造成严重亏损,拖欠巨额债务,被依法宣告破产。人民法院在清算中查明,王某在公司设立时作为出资的机器设备,其实际价额明显低
杨某为雅阁公司的采购代表,从1999年起一直负责采购家具。2019年2月,公司撤销其采购代表职务,但杨某仍于2019年3月与某家具公司(家具公司不知情)签订了300万元的合同,杨某的行为()。
随机试题
试述中共十八大后党和国家事业的历史性成就和历史性变革给我们的启示。
脓性指头炎的治疗,下列哪项是错误的
女,20岁。10天前有发热,继之有食欲不佳,伴恶心、呕吐、发热。尿色深如茶,来院诊治。体检:巩膜可疑黄染,右上腹有轻度压痛,肝肋下1cm,质中等有压痛,脾未及。需要检查哪项酶类
一张差半年到期的面额为2000元的票据,到银行得到1900元的贴现金额,则年贴现率为()。
程老师在海报设计课上,以一幅学生作品为例进行展示,让学生进行讨论,总结其优点和不足。然后程老师以局部为例给学生做了示范,并在学生练习时给出点评和建议。其中没有涉及的教学方法是()。
以下说法正确的是()。
习近平同志在中共中央党校建校80周年庆祝大会暨2013年春季学期开学典礼上强调,全党面临的一个重要课题,就是如何正确认识和妥善处理我国发展起来后不断出现的新情况新问题。要认识好、解决好各种问题,唯一的途径就是()。
历史:明智
下列应急救护的处理方法中,不科学的是()。
我患了重感冒,四肢无力地躺在床上休息。妻子去上班,女儿去上学,家里【141】70多岁的老父亲陪着我。父亲穿上大衣,拄着拐棍,站在我床前,“走!我带你上医院看看去。”我【142】40多岁的人了,还让老父亲带着上医院,怪难为情的,便央求父亲不要【143】我。父
最新回复
(
0
)