某汽车轮胎生产企业2011年产品销售收入2000万元，固定资产出租收入100万元；销售成本700万元；缴纳增值税340万元，消费税600万元，营业税5万元，城建税和教育费附加94．5万元；期间费用500万元，其中，业务招待费60万元，广告费支出200万元，

admin2013-06-11 54

问题某汽车轮胎生产企业2011年产品销售收入2000万元，固定资产出租收入100万元；销售成本700万元；缴纳增值税340万元，消费税600万元，营业税5万元，城建税和教育费附加94．5万元；期间费用500万元，其中，业务招待费60万元，广告费支出200万元，技术开发费20万元；营业外支出70万元(其中行政罚款4万元，银行罚息1万元)；投资收益共40万元，其中国库券利息收入6万元，从联营企业分回利润34万元(联营企业适用25％税率)。
要求：
计算该企业2011年应纳所得税并填写所得税纳税计算表。

选项

答案(1)广告费税前扣除额=(2000+100)×15％=315(万元)>实际发生额200万元不需纳税调整 (2)业务招待费税前扣除额=(2000+100)×5‰；10．5(万元)，实际发生额的60％为60×60％=36万元，税前扣除10．5万元需调增所得额=60-10．5=49．5(万元) (3)行政罚款4万元税前不得扣除 (4)加扣的技术开发费=20×50％=10(万元) (5)应缴企业所得税=(2000+100-700-600-5-94．5-500+49．5-70+4-10)×25％=43．5(万元) [*] [*]

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

根据《公司法》的规定，下列各项中，属于股份有限公司股东大会职权的有(　　)。

某普通合伙企业为内部管理与拓展市场的需要，决定聘请陈东为企业经营管理人；已知，合伙协议未对该事项作出约定。根据合伙企业法律制度的规定，下列说法正确的是()。

下列有关重整制度的表述中，不符合《企业破产法》规定的是()。

张某于2013年7月毕业于北京大学，准备进行创业，于是出资10万元设立了A一人有限责任公司(简称“A公司”)。根据我国公司法律制度的规定，下列选项中，关于A公司的表述，不正确的是()。

根据企业国有资产产权登记范围的相关规定，下列选项中不应当纳入产权登记范围的是()。

根据外汇法律制度的规定，下列各项中，属于外汇经常性项目的有()。

甲股份有限公司，实收股本总额为5000万元，董事会共有5名成员。根据公司法律制度的规定，甲股份有限公司应当在2个月内召开临时股东大会的情形有()。

依《反垄断法》规定，依据其在相关市场的市场份额，可以推定具有市场支配地位的是()。

外国航空，海运企业从事国际运输业务,以其在中国境内起运客货收入总额的()为应纳税所得额。

经营者违反反垄断法规定，达成并实施垄断协议的，可以采取的处罚有()。

()使用套筒扳手时必须把手柄和连接杆接头安装稳定才能用力，防止打滑脱落伤人。

8251A的编程命令包括3个，除了CPU写入的方式选择命令和工作命令，CPU还可以读8251A的工作状态字。8251A中发送数据引脚为TxD，接收数据引脚为_______。

A．抗SSA抗体B．抗Sm抗体C．抗ds-DNA抗体D．抗心磷脂抗体E．ANA与系统性红斑狼疮肾脏受累相关性抗体是

手术区铺单原则是除手术野外至少应有几层无菌布单遮盖

A．茵陈蒿汤B．茵陈理中汤C．血府逐瘀汤D．参附汤E．茵陈四逆汤苔黄湿热熏蒸证首选方剂

3～6个月佝偻病患儿多见的骨骼系统改变是

某法院在审理一行政案件中认为某地方性法规与国家法律相抵触。根据我国宪法和法律的规定，下列表述不正确的是哪项?()

维生素A的化学名为视黄醇，是最早被发现的维生素。维生素A有两种：一种是维生素A醇(Retinol)，另一种是胡萝卜素(Carotene)。关于维生素A的生理功能，下列说法错误的是()。

下列依次与蒙古族、回族、藏族、维吾尔族、壮族有关的是（）。

税法

注册会计师

根据《公司法》的规定，下列各项中，属于股份有限公司股东大会职权的有( )。

某普通合伙企业为内部管理与拓展市场的需要，决定聘请陈东为企业经营管理人；已知，合伙协议未对该事项作出约定。根据合伙企业法律制度的规定，下列说法正确的是()。

下列有关重整制度的表述中，不符合《企业破产法》规定的是()。

张某于2013年7月毕业于北京大学，准备进行创业，于是出资10万元设立了A一人有限责任公司(简称“A公司”)。根据我国公司法律制度的规定，下列选项中，关于A公司的表述，不正确的是()。

根据企业国有资产产权登记范围的相关规定，下列选项中不应当纳入产权登记范围的是()。

根据外汇法律制度的规定，下列各项中，属于外汇经常性项目的有()。

甲股份有限公司，实收股本总额为5000万元，董事会共有5名成员。根据公司法律制度的规定，甲股份有限公司应当在2个月内召开临时股东大会的情形有()。

依《反垄断法》规定，依据其在相关市场的市场份额，可以推定具有市场支配地位的是()。

外国航空，海运企业从事国际运输业务,以其在中国境内起运客货收入总额的()为应纳税所得额。

经营者违反反垄断法规定，达成并实施垄断协议的，可以采取的处罚有()。

()使用套筒扳手时必须把手柄和连接杆接头安装稳定才能用力，防止打滑脱落伤人。

8251A的编程命令包括3个，除了CPU写入的方式选择命令和工作命令，CPU还可以读8251A的工作状态字。8251A中发送数据引脚为TxD，接收数据引脚为_______。

A．抗SSA抗体B．抗Sm抗体C．抗ds-DNA抗体D．抗心磷脂抗体E．ANA与系统性红斑狼疮肾脏受累相关性抗体是

手术区铺单原则是除手术野外至少应有几层无菌布单遮盖

A．茵陈蒿汤B．茵陈理中汤C．血府逐瘀汤D．参附汤E．茵陈四逆汤苔黄湿热熏蒸证首选方剂

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某法院在审理一行政案件中认为某地方性法规与国家法律相抵触。根据我国宪法和法律的规定，下列表述不正确的是哪项?()

维生素A的化学名为视黄醇，是最早被发现的维生素。维生素A有两种：一种是维生素A醇(Retinol)，另一种是胡萝卜素(Carotene)。关于维生素A的生理功能，下列说法错误的是()。

下列依次与蒙古族、回族、藏族、维吾尔族、壮族有关的是（）。

根据《公司法》的规定，下列各项中，属于股份有限公司股东大会职权的有(　　)。