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  3. 某汽车轮胎生产企业2011年产品销售收入2000万元，固定资产出租收入100万元；销售成本700万元；缴纳增值税340万元，消费税600万元，营业税5万元，城建税和教育费附加94．5万元；期间费用500万元，其中，业务招待费60万元，广告费支出200万元，

某汽车轮胎生产企业2011年产品销售收入2000万元，固定资产出租收入100万元；销售成本700万元；缴纳增值税340万元，消费税600万元，营业税5万元，城建税和教育费附加94．5万元；期间费用500万元，其中，业务招待费60万元，广告费支出200万元，

admin2013-06-11  53
问题 某汽车轮胎生产企业2011年产品销售收入2000万元，固定资产出租收入100万元；销售成本700万元；缴纳增值税340万元，消费税600万元，营业税5万元，城建税和教育费附加94．5万元；期间费用500万元，其中，业务招待费60万元，广告费支出200万元，技术开发费20万元；营业外支出70万元(其中行政罚款4万元，银行罚息1万元)；投资收益共40万元，其中国库券利息收入6万元，从联营企业分回利润34万元(联营企业适用25％税率)。
要求：
计算该企业2011年应纳所得税并填写所得税纳税计算表。
选项
答案(1)广告费税前扣除额=(2000+100)×15％=315(万元)>实际发生额200万元不需纳税调整 (2)业务招待费税前扣除额=(2000+100)×5‰；10．5(万元)，实际发生额的60％为60×60％=36万元，税前扣除10．5万元需调增所得额=60-10．5=49．5(万元) (3)行政罚款4万元税前不得扣除 (4)加扣的技术开发费=20×50％=10(万元) (5)应缴企业所得税=(2000+100-700-600-5-94．5-500+49．5-70+4-10)×25％=43．5(万元) [*] [*]
解析
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