某汽车轮胎生产企业2011年产品销售收入2000万元，固定资产出租收入100万元；销售成本700万元；缴纳增值税340万元，消费税600万元，营业税5万元，城建税和教育费附加94．5万元；期间费用500万元，其中，业务招待费60万元，广告费支出200万元，

admin2013-06-11 63

问题某汽车轮胎生产企业2011年产品销售收入2000万元，固定资产出租收入100万元；销售成本700万元；缴纳增值税340万元，消费税600万元，营业税5万元，城建税和教育费附加94．5万元；期间费用500万元，其中，业务招待费60万元，广告费支出200万元，技术开发费20万元；营业外支出70万元(其中行政罚款4万元，银行罚息1万元)；投资收益共40万元，其中国库券利息收入6万元，从联营企业分回利润34万元(联营企业适用25％税率)。
要求：
计算该企业2011年应纳所得税并填写所得税纳税计算表。

选项

答案(1)广告费税前扣除额=(2000+100)×15％=315(万元)>实际发生额200万元不需纳税调整 (2)业务招待费税前扣除额=(2000+100)×5‰；10．5(万元)，实际发生额的60％为60×60％=36万元，税前扣除10．5万元需调增所得额=60-10．5=49．5(万元) (3)行政罚款4万元税前不得扣除 (4)加扣的技术开发费=20×50％=10(万元) (5)应缴企业所得税=(2000+100-700-600-5-94．5-500+49．5-70+4-10)×25％=43．5(万元) [*] [*]

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，除合伙协议另有约定外，应当由全体合伙人一致同意才能作出决议的有()。

除合伙企业法另有规定外，有限合伙企业合伙人的数量是()。

根据证券法律制度的规定，下列属于证券公开发行情形的有()。

根据《反价格垄断规定》的规定，经营者对交易相对人实行强制交易的正当理由中不包括()。

我国著作权法规定，广播电台、电视台播放他人已发表的作品，可以不经著作权人许可，也无须支付报酬。()

下列关于资本项目外汇收支管理的表述中，符合外汇管理法律制度规定的有（）。

产品出口销售额占其产品销售总额达到一定比例的限制类外商投资项目，经批准可以视为允许类外商投资项目，该比例是()。

系统阐述非正式组织理论的行为科学时期的代表人物是

∫01(2x一1)5dx=_________．

MRI检查最常用的造影剂是

宫口扩张潜伏期需要的时间为

在难以采用实际费用法时，应用()计算索赔。

以基金运作方式的不同，可将证券投资基金划分为(　　)。

幼儿心理学是研究1～6岁的儿童的心理发生、发展规律的科学。()

艾宾浩斯遗忘曲线表明，遗忘在学习之后立即开始，而且遗忘的过程最初进展得很慢，以后逐渐加快；过了相当的时间后，几乎失去对某些事物的记忆．()

我国在西北、华北和东北营造“三北”防护林的主要目的是()。

税法

注册会计师

根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，除合伙协议另有约定外，应当由全体合伙人一致同意才能作出决议的有()。

除合伙企业法另有规定外，有限合伙企业合伙人的数量是()。

根据证券法律制度的规定，下列属于证券公开发行情形的有()。

根据《反价格垄断规定》的规定，经营者对交易相对人实行强制交易的正当理由中不包括()。

我国著作权法规定，广播电台、电视台播放他人已发表的作品，可以不经著作权人许可，也无须支付报酬。()

下列关于资本项目外汇收支管理的表述中，符合外汇管理法律制度规定的有（）。

产品出口销售额占其产品销售总额达到一定比例的限制类外商投资项目，经批准可以视为允许类外商投资项目，该比例是()。

系统阐述非正式组织理论的行为科学时期的代表人物是

∫01(2x一1)5dx=_________．

MRI检查最常用的造影剂是

宫口扩张潜伏期需要的时间为

在难以采用实际费用法时，应用()计算索赔。

以基金运作方式的不同，可将证券投资基金划分为( )。

幼儿心理学是研究1～6岁的儿童的心理发生、发展规律的科学。()

艾宾浩斯遗忘曲线表明，遗忘在学习之后立即开始，而且遗忘的过程最初进展得很慢，以后逐渐加快；过了相当的时间后，几乎失去对某些事物的记忆．()

我国在西北、华北和东北营造“三北”防护林的主要目的是()。

以基金运作方式的不同，可将证券投资基金划分为(　　)。