某汽车轮胎生产企业2011年产品销售收入2000万元，固定资产出租收入100万元；销售成本700万元；缴纳增值税340万元，消费税600万元，营业税5万元，城建税和教育费附加94．5万元；期间费用500万元，其中，业务招待费60万元，广告费支出200万元，

admin2013-06-11 59

问题某汽车轮胎生产企业2011年产品销售收入2000万元，固定资产出租收入100万元；销售成本700万元；缴纳增值税340万元，消费税600万元，营业税5万元，城建税和教育费附加94．5万元；期间费用500万元，其中，业务招待费60万元，广告费支出200万元，技术开发费20万元；营业外支出70万元(其中行政罚款4万元，银行罚息1万元)；投资收益共40万元，其中国库券利息收入6万元，从联营企业分回利润34万元(联营企业适用25％税率)。
要求：
计算该企业2011年应纳所得税并填写所得税纳税计算表。

选项

答案(1)广告费税前扣除额=(2000+100)×15％=315(万元)>实际发生额200万元不需纳税调整 (2)业务招待费税前扣除额=(2000+100)×5‰；10．5(万元)，实际发生额的60％为60×60％=36万元，税前扣除10．5万元需调增所得额=60-10．5=49．5(万元) (3)行政罚款4万元税前不得扣除 (4)加扣的技术开发费=20×50％=10(万元) (5)应缴企业所得税=(2000+100-700-600-5-94．5-500+49．5-70+4-10)×25％=43．5(万元) [*] [*]

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

根据《合伙企业法》的规定，合伙企业的下列事务中，必须经全体合伙人一致同意通过的有(　　)。

某合伙企业欠债权人一笔应付货款，对此，下列有关债务清偿的说法中，正确的有()。

甲出票给乙，乙将票据背书转让给丙，丙取得票据后背书转让给丁，丁又将票据背书转让给乙。根据票据法律制度的规定，乙在票据到期不获付款时，有权向()行使追索权。

根据企业国有资产产权登记范围的相关规定，下列选项中不应当纳入产权登记范围的是()。

下列关于对外贸易经营者及其管理的表述中，符合对外贸易法律制度规定的是()。

外国投资者采用股权并购的方式实施并购的，并购后所设外商投资企业继承被并购境内公司的债权和债务；外国投资者采用资产并购方式实施并购的，出售资产的境内企业承担其原有的债权和债务。()

张某为一个重症病人，长期卧病在床，手脚不能灵活使用，在养病期间他著成一本书，他的女儿为他做书面记录，由他口述而成；儿子为他提供一些意见；张某的妻子照顾其生活饮食，则该书的著作权应为()。

下列关于建设用地使用权的相关说法中，不正确的是()。

按照增值税税法有关规定，销售折扣可以从销售额中减除。()

能引起慢性宫颈炎的病原体有（）

下列不属于药品特殊性的是

男性，31岁。诉周期性高热3个月，抗生素治疗无效。体检：左颈、两侧腋窝和腹股沟部位可触及数个黄豆和蚕豆大小淋巴结，脾肋下4cm。RBC4．0×1012／L，HGB90g／L，WBC4．6×109／L，PLT72×109／L，ESR84mm／h，骨髓涂片查见

男性患者，1个月前感到疲惫、食欲缺乏、发热、咳嗽、咳痰带血丝，取痰行抗酸染色，镜下见到红色细长弯曲、分枝的杆菌，试问该细菌可能是

高速公路和一级公路土方路基下路床的压实度应不小于()。

随着权力的分散，采用分权型财务管理体制通常无法完全避免的一种成本或代价是()。

德育一直是统治者“齐风俗，一民心”“齐家治国平天下”的工具。这里强调的德育功能是德育的()。

报考公务员应当具备()以上公务员主管部门规定的拟任职位所要求的资格条件。

简述民事法律关系的概念和特征

Thissectionmeasuresyourabilitytousewritingtocommunicateinanacademicenvironment.Therewillbetwowritingtasks.

税法

注册会计师

根据《合伙企业法》的规定，合伙企业的下列事务中，必须经全体合伙人一致同意通过的有( )。

某合伙企业欠债权人一笔应付货款，对此，下列有关债务清偿的说法中，正确的有()。

甲出票给乙，乙将票据背书转让给丙，丙取得票据后背书转让给丁，丁又将票据背书转让给乙。根据票据法律制度的规定，乙在票据到期不获付款时，有权向()行使追索权。

根据企业国有资产产权登记范围的相关规定，下列选项中不应当纳入产权登记范围的是()。

下列关于对外贸易经营者及其管理的表述中，符合对外贸易法律制度规定的是()。

外国投资者采用股权并购的方式实施并购的，并购后所设外商投资企业继承被并购境内公司的债权和债务；外国投资者采用资产并购方式实施并购的，出售资产的境内企业承担其原有的债权和债务。()

张某为一个重症病人，长期卧病在床，手脚不能灵活使用，在养病期间他著成一本书，他的女儿为他做书面记录，由他口述而成；儿子为他提供一些意见；张某的妻子照顾其生活饮食，则该书的著作权应为()。

下列关于建设用地使用权的相关说法中，不正确的是()。

按照增值税税法有关规定，销售折扣可以从销售额中减除。()

能引起慢性宫颈炎的病原体有（）

下列不属于药品特殊性的是

男性，31岁。诉周期性高热3个月，抗生素治疗无效。体检：左颈、两侧腋窝和腹股沟部位可触及数个黄豆和蚕豆大小淋巴结，脾肋下4cm。RBC4．0×1012／L，HGB90g／L，WBC4．6×109／L，PLT72×109／L，ESR84mm／h，骨髓涂片查见

男性患者，1个月前感到疲惫、食欲缺乏、发热、咳嗽、咳痰带血丝，取痰行抗酸染色，镜下见到红色细长弯曲、分枝的杆菌，试问该细菌可能是

高速公路和一级公路土方路基下路床的压实度应不小于()。

随着权力的分散，采用分权型财务管理体制通常无法完全避免的一种成本或代价是()。

德育一直是统治者“齐风俗，一民心”“齐家治国平天下”的工具。这里强调的德育功能是德育的()。

报考公务员应当具备()以上公务员主管部门规定的拟任职位所要求的资格条件。

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根据《合伙企业法》的规定，合伙企业的下列事务中，必须经全体合伙人一致同意通过的有(　　)。