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甲公司为增值税一般纳税人,2017年4月销售饼干取得不含增值税价款117万元,另收取3个月的包装物押金2.34万元,已知增值税税率为7%。根据增值税法律制度的规定,甲公司该笔业务增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。
甲公司为增值税一般纳税人,2017年4月销售饼干取得不含增值税价款117万元,另收取3个月的包装物押金2.34万元,已知增值税税率为7%。根据增值税法律制度的规定,甲公司该笔业务增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。
admin
2019-08-19
26
问题
甲公司为增值税一般纳税人,2017年4月销售饼干取得不含增值税价款117万元,另收取3个月的包装物押金2.34万元,已知增值税税率为7%。根据增值税法律制度的规定,甲公司该笔业务增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。
选项
A、(117+2.34)÷(1+17%)×17%=17.34(万元)
B、117÷(1+17%)×17%=17(万元)
C、117×17%=19.89(万元)
D、[117+2.34÷(1+17%)]×17%=20.23(万元)
答案
C
解析
销售饼干而收取的1年以内的押金并且未超过合同规定期限(未逾期),单独核算的,不并入销售额。
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中级经济法
中级会计专业技术资格
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