甲公司为增值税一般纳税人，2017年4月销售饼干取得不含增值税价款117万元，另收取3个月的包装物押金2．34万元，已知增值税税率为7％。根据增值税法律制度的规定，甲公司该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。

admin2019-08-19 66

问题甲公司为增值税一般纳税人，2017年4月销售饼干取得不含增值税价款117万元，另收取3个月的包装物押金2．34万元，已知增值税税率为7％。根据增值税法律制度的规定，甲公司该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。

选项 A、(117+2．34)÷(1+17％)×17％=17．34(万元)
B、117÷(1+17％)×17％=17(万元)
C、117×17％=19．89(万元)
D、[117+2．34÷(1+17％)]×17％=20．23(万元)

答案C

解析销售饼干而收取的1年以内的押金并且未超过合同规定期限(未逾期)，单独核算的，不并入销售额。

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