甲公司有关业务如下： (1)2010年10月20日，甲公司自公开市场取得—项权益性投资，支付价款2000万元，作为交易性金融资产核算。2010年12月31日，该投资的市价为2200万元，2010年税前会计利润为1000万元。 (2)2011年12月31日，

admin2011-05-15 25

问题甲公司有关业务如下：
(1)2010年10月20日，甲公司自公开市场取得—项权益性投资，支付价款2000万元，作为交易性金融资产核算。2010年12月31日，该投资的市价为2200万元，2010年税前会计利润为1000万元。
(2)2011年12月31日，该投资的市价为2300万元。2011年税前会计利润为1000万元。
(3)2012年1月初出售该权益性投资，收到价款2500万元。2012年税前会计利润为1000万元，假定无其他纳税调整事项，甲公司的所得税税率为25％。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
下列有关2011年末所得税的处理。不正确的是( )。

选项 A、交易性金融资产的账面价值为2300万元
B、交易性金融资产的计税基础为2000万元
C、应纳税暂时性差异余额为100万元
D、“递延所得税负债”发生额为25万元

答案C

解析账面价值=2300万元
计税基础=2000万元
应纳税暂时性差异余额=300万元
2011年末“递延所得税负债”余额=300×25％=75(万元)
2011年末“递延所得税负债”发生额=75-50=25(万元)
2011年应交所得税=(1000-100)×25％=225(万元)
2011年所得税费用=225+25=250(万元)
所以选项C是不正确的。

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甲公司有关业务如下： (1)2010年10月20日，甲公司自公开市场取得—项权益性投资，支付价款2000万元，作为交易性金融资产核算。2010年12月31日，该投资的市价为2200万元，2010年税前会计利润为1000万元。 (2)2011年12月31日，

会计

注册会计师

【2013年】在了解被审计单位对财务业绩的衡量和评价时，下列各项中，注册会计师可以考虑的信息有()。

对于被审计单位销售退回、折让、折扣等的符合性测试，注册会计师应检查(　　)。

对关联企业或有密切关系的主要客户的交易事项，注册会计师所作的专门核查的内容包括()。

注册会计师拟对A公司的货币资金实施实质性程序。以下审计程序中，属于实质性程序的有()。

【2010年】如果注册会计师已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，通常还应实施的审计程序有()。

【2010年】在组织审计项目组讨论舞弊风险时，注册会计师认为应当讨论的内容有()。

下列有关注册会计师作出的区间估计的说法中，正确的有()。

下列抽样方法中可以在统计抽样中使用的有()。

我国《行政诉讼法》规定，当事人在行政诉讼中的法律地位（）。

SQL语句：CREATEVIEW学生ASSELECTXH，XM，CJFROMSTUDENT的功能是()

我国《公路工程施工监理合同范本》由()组成。

以下内容属于水利枢纽工程施工组织设计文件中临时工程施工部分内容的有()。

出票人对银行签发，要求银行见票时立即付款的票据是(　　)。

下列关于公司股东出资的表述，正确的是()。

《房屋建筑工程质量保修办法》规定，供热与供冷系统的最低保修期限为()个采暖期、供冷期。

东晋时期画家顾恺之的代表作有()。

Whenaconsumerfindsthatanitemsheorheboughtisfaultyordoesnotliveuptothemanufacturer’s【B1】______forit,thefir

甲公司有关业务如下： (1)2010年10月20日，甲公司自公开市场取得—项权益性投资，支付价款2000万元，作为交易性金融资产核算。2010年12月31日，该投资的市价为2200万元，2010年税前会计利润为1000万元。 (2)2011年12月31日，

会计

注册会计师

【2013年】在了解被审计单位对财务业绩的衡量和评价时，下列各项中，注册会计师可以考虑的信息有()。

对于被审计单位销售退回、折让、折扣等的符合性测试，注册会计师应检查( )。

对关联企业或有密切关系的主要客户的交易事项，注册会计师所作的专门核查的内容包括()。

注册会计师拟对A公司的货币资金实施实质性程序。以下审计程序中，属于实质性程序的有()。

【2010年】如果注册会计师已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，通常还应实施的审计程序有()。

【2010年】在组织审计项目组讨论舞弊风险时，注册会计师认为应当讨论的内容有()。

下列有关注册会计师作出的区间估计的说法中，正确的有()。

下列抽样方法中可以在统计抽样中使用的有()。

我国《行政诉讼法》规定，当事人在行政诉讼中的法律地位（）。

SQL语句：CREATEVIEW学生ASSELECTXH，XM，CJFROMSTUDENT的功能是()

我国《公路工程施工监理合同范本》由()组成。

以下内容属于水利枢纽工程施工组织设计文件中临时工程施工部分内容的有()。

出票人对银行签发，要求银行见票时立即付款的票据是( )。

下列关于公司股东出资的表述，正确的是()。

《房屋建筑工程质量保修办法》规定，供热与供冷系统的最低保修期限为()个采暖期、供冷期。

东晋时期画家顾恺之的代表作有()。

Whenaconsumerfindsthatanitemsheorheboughtisfaultyordoesnotliveuptothemanufacturer’s【B1】______forit,thefir

对于被审计单位销售退回、折让、折扣等的符合性测试，注册会计师应检查(　　)。

出票人对银行签发，要求银行见票时立即付款的票据是(　　)。