甲公司有关业务如下： (1)2010年10月20日，甲公司自公开市场取得—项权益性投资，支付价款2000万元，作为交易性金融资产核算。2010年12月31日，该投资的市价为2200万元，2010年税前会计利润为1000万元。 (2)2011年12月31日，

admin2011-05-15 51

问题甲公司有关业务如下：
(1)2010年10月20日，甲公司自公开市场取得—项权益性投资，支付价款2000万元，作为交易性金融资产核算。2010年12月31日，该投资的市价为2200万元，2010年税前会计利润为1000万元。
(2)2011年12月31日，该投资的市价为2300万元。2011年税前会计利润为1000万元。
(3)2012年1月初出售该权益性投资，收到价款2500万元。2012年税前会计利润为1000万元，假定无其他纳税调整事项，甲公司的所得税税率为25％。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
下列有关2011年末所得税的处理。不正确的是( )。

选项 A、交易性金融资产的账面价值为2300万元
B、交易性金融资产的计税基础为2000万元
C、应纳税暂时性差异余额为100万元
D、“递延所得税负债”发生额为25万元

答案C

解析账面价值=2300万元
计税基础=2000万元
应纳税暂时性差异余额=300万元
2011年末“递延所得税负债”余额=300×25％=75(万元)
2011年末“递延所得税负债”发生额=75-50=25(万元)
2011年应交所得税=(1000-100)×25％=225(万元)
2011年所得税费用=225+25=250(万元)
所以选项C是不正确的。

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甲公司有关业务如下： (1)2010年10月20日，甲公司自公开市场取得—项权益性投资，支付价款2000万元，作为交易性金融资产核算。2010年12月31日，该投资的市价为2200万元，2010年税前会计利润为1000万元。 (2)2011年12月31日，

会计

注册会计师

【2013年】在了解被审计单位对财务业绩的衡量和评价时，下列各项中，注册会计师可以考虑的信息有()。

对于被审计单位销售退回、折让、折扣等的符合性测试，注册会计师应检查(　　)。

在对上市公司财务报表审计实施项目质量控制复核时，复核人员应当考虑()

在针对特别风险计划何时是进一步审计程序时，C注册会计师可能采取的做法有()

(2013年)在了解被审计单位财务业绩的衡量和评价时，下列各项中，注册会计师可以考虑的信息有()。

下列事项认为会计师事务所在审计业务活动中因过失出具不实报告，并给利害关系人造成损失的，人民法院应当根据其过失大小确定其赔偿责任有()。

有关对会计报表认定的下列表述中，不正确的提法有(　　)。

在审计报告日后至财务报表报出日前，如果知悉可能对财务报表产生重大影响的事实，注册会计师实施审计程序后认为需要修改财务报表，管理层拒绝修改财务报表，并且审计报告已提交给被审计单位，以下处理正确的有()。

【2010年】如果注册会计师已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，通常还应实施的审计程序有()。

【2010年】在组织审计项目组讨论舞弊风险时，注册会计师认为应当讨论的内容有()。

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推动生态工业发展应注意的问题主要包括()。

企业生产车间发生的固定资产日常维修费，应作为制造费用核算计入产品成本。()

道德的认识功能的表现形式是

WhathappenedattheUnitedNations?Howdidthecriticslikethenewplay?Soonafteranevent【C1】______,newspapersar

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