请问企业所得税境外抵免税额的计算步骤是什么？

admin2017-05-10 63

问题请问企业所得税境外抵免税额的计算步骤是什么？

选项

答案第一步：先计算国内外应缴纳的税额一国内外应纳税所得额×25％，（注：高新技术企业税率为15％）；第二步：计算限额（可以理解为国外所得额在国内要缴纳的税额），限额一国外税前所得额×25％，[注：如果境外是税后利润要换算成税前所得，即税后所得÷（1—境外税率）]；第三步：境外缴纳的税额和限额进行比较，境外税额大于等于限额不用补税，反之要补税。比如境外缴纳的税额是5万元，限额是4万元，不用补税，也不退税。境外缴纳的税额是5万元，限额是6万元，要补税1万元。汇总我国缴纳的所得税=第一步计算的税额+补税

解析

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