请问企业所得税境外抵免税额的计算步骤是什么？

admin2017-05-10 33

问题请问企业所得税境外抵免税额的计算步骤是什么？

选项

答案第一步：先计算国内外应缴纳的税额一国内外应纳税所得额×25％，（注：高新技术企业税率为15％）；第二步：计算限额（可以理解为国外所得额在国内要缴纳的税额），限额一国外税前所得额×25％，[注：如果境外是税后利润要换算成税前所得，即税后所得÷（1—境外税率）]；第三步：境外缴纳的税额和限额进行比较，境外税额大于等于限额不用补税，反之要补税。比如境外缴纳的税额是5万元，限额是4万元，不用补税，也不退税。境外缴纳的税额是5万元，限额是6万元，要补税1万元。汇总我国缴纳的所得税=第一步计算的税额+补税

解析

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请问企业所得税境外抵免税额的计算步骤是什么？

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某票据的出票日期为“2011年3月15日”，其规范写法是（）。

下列选项中，符合关于工作时间规定的做法有（）。

在某直辖市工作的张某工作年限为18年，2009年张某因本公司被申请重整而解除劳动合同，当时月工资为9800元。假设该直辖市人民政府公布的本地区2008年度职工月平均工资为2700元，张某可以得到的经济补偿金为（）元。

下列有关诉讼时效的表述中，正确的是（）。

根据案件性质、案情繁简、影响范围，来确定上下级法院受理第一审案件的分工和权限。该种管辖属于（）。

下列各项中，符合资源税法律制度规定的表述有（）。

根据《票据法》的规定，下列各项中，可以导致银行汇票无效的情形有（）。

下列选项中，属于银行结算账户的管理的基本内容有（）。

某房地产开发公司开发建造一幢写字楼，取得销售收入10000万元，允许扣除项目金额为4500万元。求该公司应缴纳的土地增值税税额。

某旅行社组织50人的旅游团赴江南旅游，每人收取旅游费2000元。旅行社实际为每人支付住宿费500元，餐费500元，交通费400元，门票80元。已知旅游业营业税税率为5%，该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为()元。

二次积分

民用住宅的层高一般不宜超过()。

与工业产品生产相比，建设工程项目的运作和施工不能标准化，这反映了建设工程项目及其生产具有()的特点。

【真题(中级)】某公司2009年实现销售收入1500万元，其中赊销比例为80％，年初应收账款余额为400万元，年末应收账款余额为600万元，则该公司2009年的应收账款周转次数是()。

绝大多数企业资本结构的变动很可能是被动发生而不是主动调整的。()

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