税务师在对某公司2015年企业所得税汇算清缴时发现2015年12月31日有一笔账务处理如下：借：销售费用 159000 贷：应付职工薪酬 159000 经询问公司财务人员获悉，据该公司销售人员年终奖考

admin2017-12-19 98

问题税务师在对某公司2015年企业所得税汇算清缴时发现2015年12月31日有一笔账务处理如下：
借：销售费用 159000
贷：应付职工薪酬 159000

经询问公司财务人员获悉，据该公司销售人员年终奖考核规定，销售人员年终奖依业绩计提，需经公司办公会议结合客户反馈情况确定(每年只发一次奖金)，同时，财务人员告知，2016年公司办公会议已对销售人员年终奖最终确定，因张成被客户投诉，扣年终奖1800元，其余人员全额发放，经审核年终奖已于2016年3月发放。已知3位员工各月工资均为(已扣五险一金)6000、4000、3000元。
这部分销售人员年终奖，在2015年企业所得税汇算清缴时，应如何处理?说明理由。

选项

答案年终奖在所得税汇算清缴前发放，可以按实际发放数在税前扣除。依据：企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。

解析

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税务师在对某公司2015年企业所得税汇算清缴时发现2015年12月31日有一笔账务处理如下：借：销售费用 159000 贷：应付职工薪酬 159000 经询问公司财务人员获悉，据该公司销售人员年终奖考

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税务师职业资格

根据《合同法》规定，承担缔约过失责任的情形有()。

下列情形中符合徇私舞弊不征、少征税款罪的“重大损失”要件的有()。(2014年)

纳税人缴纳税款后，实施假报出口手段骗取出口退税。骗取税款数额超过其缴纳的税款部分，涉嫌构成()。(20l8年)

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