某县化妆品生产企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为25％。2015年生产经营情况如下： (1)当年销售化妆品给商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6500万元，对应的销售成本为2240万元。 (2)将自产化妆品销售给本单位职工，该批

admin2017-05-26 85

问题某县化妆品生产企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为25％。2015年生产经营情况如下：
  (1)当年销售化妆品给商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6500万元，对应的销售成本为2240万元。
  (2)将自产化妆品销售给本单位职工，该批化妆品不含税市场价50万元，成本20万元。
  (3)当年购进原材料取得增值税专用发票，注明价款2200万元、增值税374万元；向农业生产者购进300万元免税农产品，开具农产品收购发票，另支付运输费22．27万元，取得增值税专用发票；12月购置并实际使用符合规定的安全生产专用设备一台，取得普通发票，注明金额150万元。
  (4)当年发生管理费用600万元，其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元。
  (5)当年发生销售费用700万元，其中含广告费230万元；全年发生财务费用300万元，其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超银行同期同类贷款利息18万元。
  (6)取得国债利息收入160万元。
  (7)全年计入成本、费用的实发工资总额200万元(属合理范围)，实际发生职工工会经费6万元、职工福利费20万元、职工教育经费14万元。
  (8)营业外支出共计120万元，其中税收滞纳金10万元，通过当地人民政府向贫困山区捐款70万元。
  (其他相关资料：该企业化妆品适用的消费税税率为30％，相关发票均已通过税务机关认定，并准许抵扣)
  要求：根据上述资料，回答下列问题。
2015年该企业应缴纳企业所得税( )万元。

选项 A、77．45
B、78．71
C、81．28
D、96．28

答案C

解析 2015年该企业应纳企业所得税=385．1×25％一150×10％=81．28(万元)。

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按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列收入不征收所得税的是(　　)。

企业租用厂房、场地、饭店、宾馆、招待所等作为生产、经营场所，作为承租方的企业直接向有关部门支付的土地使用费，计算应纳税所得额时的处理方法是(　　)。

按照企业所得税的有关规定，下列情况不能采取核定征收方式征收企业所得税的是(　　)。

某公司适用的企业所得税税率为33％，本年度从联营企业分回税后利润为40万元，联营企业适用的企业所得税税率为15％，从联营企业分回的税后利润应补企业所得税(　　)万元。

除国家另有规定外，企业所得税的纳税地点一般为(　　)。

王某承揽一项房屋装修工程，计划3个月完工，按照进度房主第1个月支付10000元，第2个月支付20000元，第3个月支付30000元。王某应缴纳个人所得税额(　　)元。

某企业以房产投资联营，投资者参与利润分红，共担风险，以(　　)为房产税的计税依据。

税法出于简化纳税手续的考虑，规定了印花税可采取一些特殊的缴纳方法，下列各项中，不属于税法规定的方法是(　　)。

对于已粘贴在纳税凭证上的印花税票未加以注销或未画销的，税务机关可处以未注销或未画销印花税票金额(　　)。

纳税人购置新建商品房计征城镇土地使用税的起始时间是()。

在线气相色谱仪分析天然气组成包括：氮气、()、甲烷、乙烷、丙烷、正丁烷、异丁烷、正戊烷、异戊烷、新戊烷、C6+等及相对密度和热值。

制约知觉选择性的客观因素有()

吸气性呼吸困难多见于

在施工管理中，风险管理人员必须针对项目风险采取相应的风险对策，形成风险管理计划，其内容应有()。

税务机关对税务登记证件实行定期验证制度，验证时间一般为()一次。

银行业金融机构已经或者可能发生信用危机，严重影响存款人和其他客户合法权益的，国务院银行业监督管理机构可以依法对该银行业金融机构实行()。

下列各句中，没有语病的是()。

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按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列收入不征收所得税的是( )。

企业租用厂房、场地、饭店、宾馆、招待所等作为生产、经营场所，作为承租方的企业直接向有关部门支付的土地使用费，计算应纳税所得额时的处理方法是( )。

按照企业所得税的有关规定，下列情况不能采取核定征收方式征收企业所得税的是( )。

某公司适用的企业所得税税率为33％，本年度从联营企业分回税后利润为40万元，联营企业适用的企业所得税税率为15％，从联营企业分回的税后利润应补企业所得税( )万元。

除国家另有规定外，企业所得税的纳税地点一般为( )。

王某承揽一项房屋装修工程，计划3个月完工，按照进度房主第1个月支付10000元，第2个月支付20000元，第3个月支付30000元。王某应缴纳个人所得税额( )元。

某企业以房产投资联营，投资者参与利润分红，共担风险，以( )为房产税的计税依据。

税法出于简化纳税手续的考虑，规定了印花税可采取一些特殊的缴纳方法，下列各项中，不属于税法规定的方法是( )。

对于已粘贴在纳税凭证上的印花税票未加以注销或未画销的，税务机关可处以未注销或未画销印花税票金额( )。

纳税人购置新建商品房计征城镇土地使用税的起始时间是()。

在线气相色谱仪分析天然气组成包括：氮气、()、甲烷、乙烷、丙烷、正丁烷、异丁烷、正戊烷、异戊烷、新戊烷、C6+等及相对密度和热值。

制约知觉选择性的客观因素有()

吸气性呼吸困难多见于

在施工管理中，风险管理人员必须针对项目风险采取相应的风险对策，形成风险管理计划，其内容应有()。

税务机关对税务登记证件实行定期验证制度，验证时间一般为()一次。

银行业金融机构已经或者可能发生信用危机，严重影响存款人和其他客户合法权益的，国务院银行业监督管理机构可以依法对该银行业金融机构实行()。

下列各句中，没有语病的是()。

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按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列收入不征收所得税的是(　　)。

企业租用厂房、场地、饭店、宾馆、招待所等作为生产、经营场所，作为承租方的企业直接向有关部门支付的土地使用费，计算应纳税所得额时的处理方法是(　　)。

按照企业所得税的有关规定，下列情况不能采取核定征收方式征收企业所得税的是(　　)。

某公司适用的企业所得税税率为33％，本年度从联营企业分回税后利润为40万元，联营企业适用的企业所得税税率为15％，从联营企业分回的税后利润应补企业所得税(　　)万元。

除国家另有规定外，企业所得税的纳税地点一般为(　　)。

王某承揽一项房屋装修工程，计划3个月完工，按照进度房主第1个月支付10000元，第2个月支付20000元，第3个月支付30000元。王某应缴纳个人所得税额(　　)元。

某企业以房产投资联营，投资者参与利润分红，共担风险，以(　　)为房产税的计税依据。

税法出于简化纳税手续的考虑，规定了印花税可采取一些特殊的缴纳方法，下列各项中，不属于税法规定的方法是(　　)。

对于已粘贴在纳税凭证上的印花税票未加以注销或未画销的，税务机关可处以未注销或未画销印花税票金额(　　)。