首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2016年及以前年度适用的所得税税率为15%,从2017年起适用的所得税税率为25%且保持不变。甲公司申报2016年度企业所得税时,涉及以下事项: (1)2016年,甲公司应收账款年初余额为3000万元,坏账准备年初余额为零;应收账款年末余额为240
甲公司2016年及以前年度适用的所得税税率为15%,从2017年起适用的所得税税率为25%且保持不变。甲公司申报2016年度企业所得税时,涉及以下事项: (1)2016年,甲公司应收账款年初余额为3000万元,坏账准备年初余额为零;应收账款年末余额为240
admin
2016-06-08
29
问题
甲公司2016年及以前年度适用的所得税税率为15%,从2017年起适用的所得税税率为25%且保持不变。甲公司申报2016年度企业所得税时,涉及以下事项:
(1)2016年,甲公司应收账款年初余额为3000万元,坏账准备年初余额为零;应收账款年末余额为24000万元,坏账准备年末余额为2000万元。税法规定,企业计提的各项资产减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除。
(2)2016年9月5日,甲公司以2400万元购入某公司股票,作为可供出售金融资产核算。至12月31日,该股票尚未出售,公允价值为2600万元。税法规定,资产在持有期间公允价值的变动不计入当期应纳税所得额,待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。
(3)甲公司于2014年1月购入的对乙公司股权投资的初始投资成本为2800万元,采用成本法核算。2016年10月3日,甲公司从乙公司分得现金股利200万元,计入投资收益。至12月31日,该项投资未发生减值。甲公司、乙公司均为设在我国境内的居民企业。税法规定,我国境内居民企业之间取得的股息、红利免税。
(4)2016年,甲公司将业务宣传活动外包给其他单位,当年发生业务宣传费4800万元,已用银行存款支付。甲公司当年实现销售收入30000万元。税法规定,企业发生的业务宣传费支出,不超过当年销售收入15%的部分,准予税前扣除;超过部分,准予结转以后年度税前扣除。
(5)其他相关资料:
①2015年12月31日,甲公司存在可于3年内税前弥补的亏损2600万元,甲公司对这部分未弥补亏损已确认递延所得税资产390万元。
②甲公司2016年实现利润总额3000万元。
③除上述各项外,甲公司会计处理与税务处理不存在其他差异。
④甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。
⑤甲公司对上述交易或事项已按企业会计准则规定进行处理。
要求:
确定甲公司2016年12月31日有关资产、负债的账面价值及其计税基础,并计算相应的暂时性差异,将相关数据填列在“甲公司2016年12月31日暂时性差异计算表”内。
选项
答案
[*]
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/wNNc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
下列有关注册会计师对会计估计、关联方和期初余额等特殊项目的审计的提法中.不正确的是()。
下列各项中,注册会计师为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是()。
A注册会计师负责审计甲公司2012年财务报表。在设计应对固定资产提前报废但其账面价值未进行冲减的错报风险时,以下审计程序获取的审计证据中,最相关的是()。
X公司某项固定资产因更新改造而停止使用并停止计提折旧。注册会计师对此形成的以下审计结论中,正确的是()。
[2015]如果注册会计师识别出超出正常经营过程的重大关联方交易导致的舞弊风险,下列程序中,通常能够有效应对该风险的是()。
ABC会计师事务所首次接受委托负责审计甲股份有限公司(上市公司)2012年财务报表。甲公司属于水产养殖行业。主要产品销售到各水产品批发市场,销售结算方式68%以现金销售为主;同时甲公司公司董事会要求每年销售业绩增长递增25%以上。注册会计师对甲公司实施风险
在制定总体审计策略的初始阶段,注册会计师应当做的工作是()。
如前任注册会计师对X公司上期财务报表发表了非无保留意见.并且导致非无保留意见的相关错报在本期仍然存在,A注册会计师采取的下列做法中,可能不适当的是()。
注册会计师针对X公司财务报表的期初余额确定的审计目标中,不正确的是()。
随机试题
证券公司、证券投资咨询机构通过广播、电视、网络、报刊等公众媒体对证券投资顾问业务进行广告宣传,应当遵守()和证券信息传播的有关规定,广告宣传内容不得存在虚假、不实、误导性信息及其他违法违规情形。
从纵向方面来说,国际商务谈判人员应当具备的知识有()
消费者理性意识的加强主要表现在
t(________;________)只见于________白血病。
《中华人民共和国药品管理法》规定,药品生产企业、药品经营企业和医疗机构必须经常考察本单位所生产、经营、使用的药品的
确诊前列腺癌最可靠的方法是
以下关于质押合同,说法错误的是()。
根据《水利水电工程标准文件》(2009),合同中有如下内容:①中标通知书;②专用合同条款;③通用合同条款;④技术条款;⑤图纸;⑥已标价的工程量清单;⑦协议书。如前后不一时,其解释顺序正确的是()
2018年,甲公司实际占地面积共计10000平方米,其中1000平方米为厂区以内的绿化区,甲公司内幼儿园和医院共占地1500平方米,用于养殖业的用地2000平方米,甲公司还将600平方米土地无偿出借给当地政府使用。另外,甲公司当年3月又购入耕地2
儿童动作发展具有从局部到整体的规律。()
最新回复
(
0
)