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  3. 乙公司为居民企业，主要从事货物生产和销售，2017年发生部分经济业务如下： (1)取得销售货物收入3300万元，提供加工劳务收入420万元，存货盘盈10万元。 (2)2017年7月1日出租闲置厂房，取得1年期租金收入180万元。 (3)实发工资总额500万

乙公司为居民企业，主要从事货物生产和销售，2017年发生部分经济业务如下： (1)取得销售货物收入3300万元，提供加工劳务收入420万元，存货盘盈10万元。 (2)2017年7月1日出租闲置厂房，取得1年期租金收入180万元。 (3)实发工资总额500万

admin2018-09-25  49
问题 乙公司为居民企业，主要从事货物生产和销售，2017年发生部分经济业务如下：
(1)取得销售货物收入3300万元，提供加工劳务收入420万元，存货盘盈10万元。
(2)2017年7月1日出租闲置厂房，取得1年期租金收入180万元。
(3)实发工资总额500万元，为职工缴纳基本社会保险100万元，补充养老保险40万元，为公司管理层支付人身意外伤害保险15万元，为企业车辆支付财产保险20万元。
(4)拥有的W机械常年在高腐蚀环境运转；拥有的x设备产品更新换代较快；拥有的Y装置，使用频率极高。
(5)2017年4月支付95万元，购入一台Z检测仪，专门用于新生产技术的研发。
(6)计提坏账准备35万元。
(7)以融资租赁方式租入的固定资产，本年度计提折旧60万元。
(8)已出租的闲置厂房，本年度计提折旧45万元。
已知：乙公司已预交企业所得税税款60万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
下列支出中，乙公司在计算2017年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是(  )。
选项 A、坏账准备35万元
B、融资租入的固定资产折旧60万元
C、出租厂房折旧45万元
D、预交企业所得税税款60万元
答案B，C
解析 选项A，未经核定的准备金支出，不得在税前扣除；选项BC，融资租入的固定资产，经营租出的固定资产准予计提折旧在税前扣除；选项D，预交的企业所得税税款不得在计算应纳税所得额时扣除，在计算应补缴的本年度所得税时可以扣除。
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