2. 自考
  3. 某电视机厂为增值税的一般纳税人，6月份主要业务如下： (1)销售给某批发企业彩电500台，每台950元(不含税)。 (2)销售给某零售商店彩电100台，每台1392元(含税)。 (3)奖励给本企业的100名优秀职工每人1台彩电，每台

某电视机厂为增值税的一般纳税人，6月份主要业务如下： (1)销售给某批发企业彩电500台，每台950元(不含税)。 (2)销售给某零售商店彩电100台，每台1392元(含税)。 (3)奖励给本企业的100名优秀职工每人1台彩电，每台

admin2021-04-10  47
问题 某电视机厂为增值税的一般纳税人，6月份主要业务如下：
    (1)销售给某批发企业彩电500台，每台950元(不含税)。
    (2)销售给某零售商店彩电100台，每台1392元(含税)。
    (3)奖励给本企业的100名优秀职工每人1台彩电，每台价值1000元(不含税)。
    (4)外购机床10台，每台单价200000元，取得专用发票，机床已验收入库。
    (5)外购电视机配件支付50000元，专用发票注明税款6500元。其中10000元电视机配件因不符合合同规定的质量标准而退货，并收回税款1300元。
    (6)该电视机厂在销售彩电的同时提供运输劳务。本月共取得运输劳务费收入10000元。
    问题：根据上述资料说明该电视机厂6月份如何缴纳增值税。
选项
答案(1)价税合并销售应还原为不含税的销售额计税。 (2)奖励给本企业职工的彩电视同销售，应当缴纳增值税。 (3)外购机床进项税额不予抵扣。 (4)外购电视机配件进项税额可以抵扣，但退货部分不予抵扣。 (5)运输劳务视同销售货物，征收增值税。 (6)销项税额=500×950×13％+100×1392÷(1+13％)×13％+100×1000×13％+10000×13％=92064．16(元) (7)进项税额=6500-1300=5200(元) (8)应纳增值税=92064．16-5200=86864．16(元)
解析
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