P市的甲酒厂为增值税一般纳税人，生产A粮食白酒、B粮食白酒、糠麸白酒及高级套装白酒。A粮食白酒最高销售价格2万元／吨(不含增值税)；A粮食白酒平均销售价格1．9万元／吨(不含增值税)。2019年6月份发生以下经济业务： (1)销售A粮食白酒35吨，不含税售

admin2019-12-06 29

问题 P市的甲酒厂为增值税一般纳税人，生产A粮食白酒、B粮食白酒、糠麸白酒及高级套装白酒。A粮食白酒最高销售价格2万元／吨(不含增值税)；A粮食白酒平均销售价格1．9万元／吨(不含增值税)。2019年6月份发生以下经济业务：
(1)销售A粮食白酒35吨，不含税售价每吨1．9万元，另收取包装物押金0．26万元，全部款项存入银行。
(2)用自产A粮食白酒2吨，为职工食堂换取一批粮油蔬菜，双方互相开具普通发票。
(3)用3吨自产A粮食白酒在端午节前馈赠关系单位。
(4)外购糠麸白酒4吨，不含税金额共计1万元，取得增值税专用发票，全部用于勾兑A粮食白酒。
(5)向农场收购免税高粱16吨，收购凭证注明收购单价0．39万元／吨，委托乙酒厂(增值税一般纳税人)为其加工白酒5吨，支付不含税加工费2万元，并取得增值税专用发票。乙酒厂的同类白酒不含增值税价格1．6万元／吨，代收了甲酒厂消费税。
(6)甲酒厂委托加工收回的白酒全部用于连续调制生产高级套装礼品白酒5．5吨，不含税售价每吨3万元，当月全部销售。
(7)以2万元／月(含增值税)租金将2016年6月取得的位于W市的一处办公用房出租，一次性收取12个月的含税租金24万元。
其他相关资料：假定上述增值税专用发票均勾选确认并抵扣；甲酒厂采用投入产出法核定农产品进项税额，高级套装白酒的高梁单耗数量为2．6。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
关于上述业务的税务表述，不正确的有( )。

选项 A、甲酒厂在农场收购免税高粱，应按照税务机关批准使用的收购凭证上收购价款的13％计算抵扣进项税
B、乙酒厂受托加工白酒在交货时应组成计税价格计算代收代缴甲酒厂的消费税
C、甲酒厂异地出租办公用房，适用3％的预征率
D、甲酒厂应向W市税务局预缴增值税1．14万元
E、甲酒厂应向W市税务局预缴增值税0．66万元

答案A，B，D

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/wSsM777K

本试题收录于：税法一题库税务师职业资格分类

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法一

税务师职业资格

(一)某商贸企业为增值税一般纳税人，从事商品批发、零售和进口业务。2009年9月有关业务如下：(1)委托某手表厂生产金表100块，提供纯金800克，账面成本169000元；表厂提供辅助材料13562.80元，共收取加工费和辅助材料费不含税3

(一)某商贸企业为增值税一般纳税人，从事商品批发、零售和进口业务。2009年9月有关业务如下：(1)委托某手表厂生产金表100块，提供纯金800克，账面成本169000元；表厂提供辅助材料13562.80元，共收取加工费和辅助材料费不含税3

业务(3)中所发生的进项税额为(　　)。当月该公司应纳的增值税税额为(　　)。

业务(3)中所发生的进项税额为(　　)。当月该公司发生的应税销售额为(　　)。

根据增值税、消费税暂行条例及出口货物退(免)税管理办法的规定，下列出口货物，能够免税，也能够退税的有(　　)。

如果存在非同一条件下的企业合并，则递延所得税应调整()

对内分泌腺功能减退性疾病的治疗主要采用：()

以下关于影响可燃气体着火极限的因素的叙述正确的是()。

所产生的废气如果处理不当，容易造成二次污染，并且对固体废物有一定的热值要求，这属于固体废物()处理的不足。

若三角形ABC三边a，b，C满足c＞a，c＞b，且存在函数f(x)=ax+bx一cx，则下列结论正确的是______(写出所有正确的序号)。(1)x∈(一∞，1)，f(x)＞0；(2)x∈R，使ax，bx，cx不能构成一个三角形的三条边

Neithertheheadmasternortheteachers______takeavacationnextweek.

斑马、猕猴、驯鹿生活的自然带分别是：

在E-R图中，对于1:n的联系，在转换成关系模式时所采用的处理方法是()。

某二叉树共有399个结点，其中有199个度为2的结点，则该二叉树中的叶子结点数为()。

税法一

税务师职业资格

(一)某商贸企业为增值税一般纳税人，从事商品批发、零售和进口业务。2009年9月有关业务如下：(1)委托某手表厂生产金表100块，提供纯金800克，账面成本169000元；表厂提供辅助材料13562.80元，共收取加工费和辅助材料费不含税3

(一)某商贸企业为增值税一般纳税人，从事商品批发、零售和进口业务。2009年9月有关业务如下：(1)委托某手表厂生产金表100块，提供纯金800克，账面成本169000元；表厂提供辅助材料13562.80元，共收取加工费和辅助材料费不含税3

业务(3)中所发生的进项税额为( )。当月该公司应纳的增值税税额为( )。

业务(3)中所发生的进项税额为( )。当月该公司发生的应税销售额为( )。

根据增值税、消费税暂行条例及出口货物退(免)税管理办法的规定，下列出口货物，能够免税，也能够退税的有( )。

如果存在非同一条件下的企业合并，则递延所得税应调整()

对内分泌腺功能减退性疾病的治疗主要采用：()

以下关于影响可燃气体着火极限的因素的叙述正确的是()。

所产生的废气如果处理不当，容易造成二次污染，并且对固体废物有一定的热值要求，这属于固体废物()处理的不足。

若三角形ABC三边a，b，C满足c＞a，c＞b，且存在函数f(x)=ax+bx一cx，则下列结论正确的是______(写出所有正确的序号)。(1)x∈(一∞，1)，f(x)＞0；(2)x∈R，使ax，bx，cx不能构成一个三角形的三条边

Neithertheheadmasternortheteachers______takeavacationnextweek.

斑马、猕猴、驯鹿生活的自然带分别是：

在E-R图中，对于1:n的联系，在转换成关系模式时所采用的处理方法是()。

某二叉树共有399个结点，其中有199个度为2的结点，则该二叉树中的叶子结点数为()。

业务(3)中所发生的进项税额为(　　)。当月该公司应纳的增值税税额为(　　)。

业务(3)中所发生的进项税额为(　　)。当月该公司发生的应税销售额为(　　)。

根据增值税、消费税暂行条例及出口货物退(免)税管理办法的规定，下列出口货物，能够免税，也能够退税的有(　　)。