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甲公司为M市A区一般纳税人,2016年6月30日转让其2013年自建的厂房一间,取得转让收入1000万元(含税),厂房坐落地在A区。纳税人2013年厂房的建造成本为700万元。甲公司选择按一般计税方法纳税,则其会计及税务处理。
甲公司为M市A区一般纳税人,2016年6月30日转让其2013年自建的厂房一间,取得转让收入1000万元(含税),厂房坐落地在A区。纳税人2013年厂房的建造成本为700万元。甲公司选择按一般计税方法纳税,则其会计及税务处理。
admin
2018-05-25
59
问题
甲公司为M市A区一般纳税人,2016年6月30日转让其2013年自建的厂房一间,取得转让收入1000万元(含税),厂房坐落地在A区。纳税人2013年厂房的建造成本为700万元。甲公司选择按一般计税方法纳税,则其会计及税务处理。
选项
答案
在A区地税局预缴税款=1000÷(1+5%)×5%=47.62(万元) 账务处理: 借:应交税费一预交增值税 47.62 贷:银行存款 47.62 借:银行存款 1000 贷:固定资产清理 900.9 [1000/(1+11%)] 应交税费一应交增值税(销项税额) 99.1 假设甲公司其他业务应纳税额为70万元,则甲公司6月应纳税额=70+99.1=169.1(万元)。 借:应交税费一未交增值税 47.62 贷:应交税费一预交增值税 47.62 借:应交税费一应交增值税(转出未交增值税) 169.1 贷:应交税费一未交增值税 169.1 甲公司7月在申报6月增值税时,可以凭在A区地税局缴纳税款的完税凭证抵减甲公司应纳税额,则甲公司实际需向A区国税局缴纳增值税=169.1-47.62=121.48(万元)。 借:应交税费一未交增值税 121.48 贷:银行存款 121.48
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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