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  3. 母公司和子公司的所得税税率均为25％。母子公司采用应收账款余额百分比法计提坏账准备，计提比例为1％，2012年内部应收账款期末余额为1500万元，税法规定，计提的减值准备在未发生实际损失前不得税前扣除。2012年就该项内部应收账款涉及递延所得税所编制的抵销

母公司和子公司的所得税税率均为25％。母子公司采用应收账款余额百分比法计提坏账准备，计提比例为1％，2012年内部应收账款期末余额为1500万元，税法规定，计提的减值准备在未发生实际损失前不得税前扣除。2012年就该项内部应收账款涉及递延所得税所编制的抵销

admin2018-01-27  29
问题 母公司和子公司的所得税税率均为25％。母子公司采用应收账款余额百分比法计提坏账准备，计提比例为1％，2012年内部应收账款期末余额为1500万元，税法规定，计提的减值准备在未发生实际损失前不得税前扣除。2012年就该项内部应收账款涉及递延所得税所编制的抵销分录是(    )。
选项 A、借：递延所得税资产    3．75
    贷：所得税费用    3．75
B、借：递延所得税负债    15
    贷：所得税费用    15
C、借：所得税费用    3．75
    贷：递延所得税资产    3．75
D、不作抵销处理
答案C
解析 此题正确分录如下：
借：应收账款——坏账准备(1500×1％)    15
    贷：资产减值损失    15
借：所得税费用(15×25％)    3．75
    贷：递延所得税资产    3．75
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