甲企业2016年发生合理的工资薪金支出100万元，发生职工福利费18万元，职工教育经费1．5万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业计算2016年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费和职工教育经费金额合计为( )万元。

admin2017-06-23 92

问题甲企业2016年发生合理的工资薪金支出100万元，发生职工福利费18万元，职工教育经费1．5万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业计算2016年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费和职工教育经费金额合计为( )万元。

选项 A、15．5
B、16．5
C、19．5
D、20．5

答案A

解析 (1)职工福利费税前扣除限额：100×14％=14(万元)，实际发生额18万元，超过扣除限额，税前准予扣除14万元；(2)职工教育经费税前扣除限额=100×2．5％=2．5(万元)，实际发生额1．5万元，未超过扣除限额，准予全额在税前扣除；(3)准予扣除的职工福利费和职工教育经费金额合计=14+1．5=15．5(万元)。

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