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甲公司在1999年1月1日采购了一批发票价格为600000元的材料,发票上标明的付款条件为“2/20,n/50”,甲公司暂时资金比较紧张,如果要还材料款,需要向银行借款,银行借 款利率为12%,而且要求公司在银行中保留20%的补偿性余额。 要求:(1)该公

admin2013-04-10  29
问题 甲公司在1999年1月1日采购了一批发票价格为600000元的材料,发票上标明的付款条件为“2/20,n/50”,甲公司暂时资金比较紧张,如果要还材料款,需要向银行借款,银行借
款利率为12%,而且要求公司在银行中保留20%的补偿性余额。
要求:(1)该公司如果在1月21日付款,计算需支付的款项。
(2)该公司如果在2月20日付款,判断是否比1月21日付款合算,并说明原因。
选项
答案(1)1月21日付款额=600000×(1-2%)=588000(元) (2)放弃现金折扣的成本=[2%÷(1-2%)]×[360÷(50-20)]=24.5% 向银行借款的实际利率=12%÷(1-20%)=15% 因此,应借款提前付货款,即2月20日付款不合算。
解析
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