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  3. 甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售洗衣机。2014年3月有关经济业务如下： (1)购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的税额为272 000元；支付运输费，取得增值税专用发票上注明税额2 750元。 (2)购进低值易耗品，取得增值

甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售洗衣机。2014年3月有关经济业务如下： (1)购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的税额为272 000元；支付运输费，取得增值税专用发票上注明税额2 750元。 (2)购进低值易耗品，取得增值

admin2019-07-08  44
问题 甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售洗衣机。2014年3月有关经济业务如下：
    (1)购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的税额为272 000元；支付运输费，取得增值税专用发票上注明税额2 750元。
    (2)购进低值易耗品，取得增值税普通发票上注明的税额为8 500元。
    (3)销售A型洗衣机1 000台，含增值税销售单价3 510元/台；另收取优质费526 500元、包装物租金175 500元。
    (4)采取以旧换新方式销售A型洗衣机50台，旧洗衣机作价117元/台。
    (5)向优秀职工发放A型洗衣机10台，生产成本2 106元/台。
    已知：增值税税率为17％，上期留抵增值税额59 000元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
    要求：根据上述资料，回答下列问题。
下列甲公司当月向优秀职工发放A型洗衣机增值税销项税额的计算中，正确的是(    )。
选项 A、10×2 106÷(1+17％)×17％=3 060(元)
B、10×3 510×17％=5 967(元)
C、10×2 106×17％=3 580．2(元)
D、10 ×3 510÷(1+17％)×17％=5 100(元)
答案D
解析 纳税人将自产的货物用于集体福利或者个人消费的，应视同销售征收增值税。故甲公司当月向优秀职工发放A型洗衣机增值税销项税额=10×3 510÷(1+17％)×17％=5 100(元)。
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