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甲公司为增值税一般纳税人,主要生产和销售洗衣机。2014年3月有关经济业务如下: (1)购进一批原材料,取得增值税专用发票上注明的税额为272 000元;支付运输费,取得增值税专用发票上注明税额2 750元。 (2)购进低值易耗品,取得增值
甲公司为增值税一般纳税人,主要生产和销售洗衣机。2014年3月有关经济业务如下: (1)购进一批原材料,取得增值税专用发票上注明的税额为272 000元;支付运输费,取得增值税专用发票上注明税额2 750元。 (2)购进低值易耗品,取得增值
admin
2019-07-08
48
问题
甲公司为增值税一般纳税人,主要生产和销售洗衣机。2014年3月有关经济业务如下:
(1)购进一批原材料,取得增值税专用发票上注明的税额为272 000元;支付运输费,取得增值税专用发票上注明税额2 750元。
(2)购进低值易耗品,取得增值税普通发票上注明的税额为8 500元。
(3)销售A型洗衣机1 000台,含增值税销售单价3 510元/台;另收取优质费526 500元、包装物租金175 500元。
(4)采取以旧换新方式销售A型洗衣机50台,旧洗衣机作价117元/台。
(5)向优秀职工发放A型洗衣机10台,生产成本2 106元/台。
已知:增值税税率为17%,上期留抵增值税额59 000元,取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
下列甲公司当月向优秀职工发放A型洗衣机增值税销项税额的计算中,正确的是( )。
选项
A、10×2 106÷(1+17%)×17%=3 060(元)
B、10×3 510×17%=5 967(元)
C、10×2 106×17%=3 580.2(元)
D、10 ×3 510÷(1+17%)×17%=5 100(元)
答案
D
解析
纳税人将自产的货物用于集体福利或者个人消费的,应视同销售征收增值税。故甲公司当月向优秀职工发放A型洗衣机增值税销项税额=10×3 510÷(1+17%)×17%=5 100(元)。
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