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某公司2000年12月6日购入设备一台,原值360万元,净残值60万元。税法规定采用年数总和法,折旧年限5年;会计规定采用年限平均法,折旧年限4年。税前会计利润各年均为1000万元,所得税税率2001年为40%,2002年为30%,2003年以后为25%。
某公司2000年12月6日购入设备一台,原值360万元,净残值60万元。税法规定采用年数总和法,折旧年限5年;会计规定采用年限平均法,折旧年限4年。税前会计利润各年均为1000万元,所得税税率2001年为40%,2002年为30%,2003年以后为25%。
admin
2009-02-19
36
问题
某公司2000年12月6日购入设备一台,原值360万元,净残值60万元。税法规定采用年数总和法,折旧年限5年;会计规定采用年限平均法,折旧年限4年。税前会计利润各年均为1000万元,所得税税率2001年为40%,2002年为30%,2003年以后为25%。
要求:
(1)填列有关所得税计算表。
(2)编制各年有关所得税的会计分录,并列示计算过程。
选项
答案
[*] [2001年](所得税税率405) (1)递延所得税负债发生额=25×40%-0=10 (2)应交所得税=(1000-25)×40%=390 (3)所得税费用=390+10=400 借:所得税费用—当期所得税费用 390 所得税费用—递延所得税费用 10 贷:应交税费—应交所得税 390 递延所得税负债 10 [2002年](所得税税率30%) (1)递延所得税负债发生额=30×30%-10=-1 (2)应交所得税=[1000-(30-25)]×30%=298.50 (3)所得税费用=298.50-1=297.50 借:所得税费用—当期所得税费用 298.50 递延所得税负债 1 贷:应交税费—应交所得税 298.50 所得税费用—递延所得税费用 1 [2003年](所得税税率25%) (1)递延所得税负债发生额=15×25%-9=-5.25 (2)应交所得税=[1000-(15-30)]×25%=253.75 (3)所得税费用=253.75-5.25=248.50 借:所得税费用—当期所得税费用 253.75 递延所得税负债 5.25 贷:应交税费—应交所得税 253.75 所得税费用—递延所得税费用 5.25 [2004年](所得税税率25%) (1)递延所得税负债发生额=-20×25%-3.75=-8.75 (2)应交所得税=[1000-(-20-15)]x25%=258.75 (3)所得税费用=258.75-8.75=250 借:所得税费用—当期所得税费用 258.75 递延所得税负债 8.75 贷:应交税费—应交所得税 258.75 所得税费用—递延所得税费用 8.75 [2005年](所得税税率25%) (1)递延所得税负债发生额=0+5=5 (2)应交所得税=[1000-(0-20)]×25%=255 (3)所得税费用=255+5=260 借:所得税费用—当期所得税费用 255 所得税费用—递延所得税费用 5 贷:应交税费—应交所得税 255 递延所得税负债
解析
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