首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某公司2000年12月6日购入设备一台,原值360万元,净残值60万元。税法规定采用年数总和法,折旧年限5年;会计规定采用年限平均法,折旧年限4年。税前会计利润各年均为1000万元,所得税税率2001年为40%,2002年为30%,2003年以后为25%。
某公司2000年12月6日购入设备一台,原值360万元,净残值60万元。税法规定采用年数总和法,折旧年限5年;会计规定采用年限平均法,折旧年限4年。税前会计利润各年均为1000万元,所得税税率2001年为40%,2002年为30%,2003年以后为25%。
admin
2009-02-19
34
问题
某公司2000年12月6日购入设备一台,原值360万元,净残值60万元。税法规定采用年数总和法,折旧年限5年;会计规定采用年限平均法,折旧年限4年。税前会计利润各年均为1000万元,所得税税率2001年为40%,2002年为30%,2003年以后为25%。
要求:
(1)填列有关所得税计算表。
(2)编制各年有关所得税的会计分录,并列示计算过程。
选项
答案
[*] [2001年](所得税税率405) (1)递延所得税负债发生额=25×40%-0=10 (2)应交所得税=(1000-25)×40%=390 (3)所得税费用=390+10=400 借:所得税费用—当期所得税费用 390 所得税费用—递延所得税费用 10 贷:应交税费—应交所得税 390 递延所得税负债 10 [2002年](所得税税率30%) (1)递延所得税负债发生额=30×30%-10=-1 (2)应交所得税=[1000-(30-25)]×30%=298.50 (3)所得税费用=298.50-1=297.50 借:所得税费用—当期所得税费用 298.50 递延所得税负债 1 贷:应交税费—应交所得税 298.50 所得税费用—递延所得税费用 1 [2003年](所得税税率25%) (1)递延所得税负债发生额=15×25%-9=-5.25 (2)应交所得税=[1000-(15-30)]×25%=253.75 (3)所得税费用=253.75-5.25=248.50 借:所得税费用—当期所得税费用 253.75 递延所得税负债 5.25 贷:应交税费—应交所得税 253.75 所得税费用—递延所得税费用 5.25 [2004年](所得税税率25%) (1)递延所得税负债发生额=-20×25%-3.75=-8.75 (2)应交所得税=[1000-(-20-15)]x25%=258.75 (3)所得税费用=258.75-8.75=250 借:所得税费用—当期所得税费用 258.75 递延所得税负债 8.75 贷:应交税费—应交所得税 258.75 所得税费用—递延所得税费用 8.75 [2005年](所得税税率25%) (1)递延所得税负债发生额=0+5=5 (2)应交所得税=[1000-(0-20)]×25%=255 (3)所得税费用=255+5=260 借:所得税费用—当期所得税费用 255 所得税费用—递延所得税费用 5 贷:应交税费—应交所得税 255 递延所得税负债
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/wWn0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
()原则是指民事主体从事民事活动的内容和目的不得违反公共秩序和善良风俗,是现代民法的一项重要法律原则,具有维护社会一般利益以及一般道德观念的重要功能。
征信是债权人对债务人的()进行调查。
企业预测结果表明,市场对某种产品有强烈的需求而现有的产品均无法满足。此时,营销管理的任务应该是()。
根据《中华人民共和国仲裁法》的规定,下列关于仲裁程序的表述中,错误的是()。
商品具有使用价值和价值两个属性是由()决定的。
2014年某公司的7名销售经理完成的销售收入(单位:万元)分别为:142,148,155,177,187,211,355,则这组数据的极差为()万元。
由会计部门依据审核无误的原始凭证对经济业务事项的内容进行分类,并据以确定会计分录后填制的会计凭证称为()。
社会主义国民收入必须进行再分配的主要原因是()。
某企业资产总额30万元,当发生以下业务后:(1)用银行存款购买材料2万元;(2)用银行存款归还欠款1万元;(3)接受投资资产5万元;(4)取得借款3万元存入银行;(5)收回应收款0.5万元,增加银行存款。其权益总额为()万己。
随机试题
要求应答者根据某个标准或某种特性为问题中的事物排列顺序或分成等级的量表是()
Excel把日期和时间视为数字来进行处理。()
我国国家标准GB/T19000一2000质量管理体系标准关于质量管理的定义是在质量方面指挥和控制组织的协调活动。与质量有关的活动,通常包括()等。
为了便于常态混凝土与碾压混凝土在浇筑时能同步上升,应对常态混凝土掺加()。
下列关于普通合伙企业的利润分配、亏损分担方式的说法中,正确的有()。
管理的基本职能包括()。
为了扩大有效需求,保证经济稳定增长,我国宏观调控采取的主要政策措施有()。
8,4,4,6,15,()
低碳也可促进经济低碳经济是指温室气体排放量尽可能低的经济发展方式,尤其要有效控制二氧化碳这一主要温室气体的排放。在全球变暖的大背景下,低碳经济受到越来越多国家的关注。低碳经济以低能耗、低排放、低污染为基础,其实质是提高能源利用效率和创建清洁能
窗体上有名称分别为Text1、Text2的文本框,名称为Command1的命令按钮。运行程序,在Text1中输入"FormList",然后单击命令按钮,执行如下程序:PrivateSubCommand1_Click() Text2.Text=U
最新回复
(
0
)