首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于某经济技术开发区的中外合资企业为先进技术企业,1996年10月开始经营且当年获利,该企业选择从1997年开始执行税收优惠,该企业1996年~2005年盈亏情况如下:
位于某经济技术开发区的中外合资企业为先进技术企业,1996年10月开始经营且当年获利,该企业选择从1997年开始执行税收优惠,该企业1996年~2005年盈亏情况如下:
admin
2013-11-02
23
问题
位于某经济技术开发区的中外合资企业为先进技术企业,1996年10月开始经营且当年获利,该企业选择从1997年开始执行税收优惠,该企业1996年~2005年盈亏情况如下:
单位:万元
2006年业务如下:
(1)产品销售收入7000万元,接受现金捐赠100万元,另取得租赁业务的租金收入500万元。
(2)产品销售成本4000万元。
(3)支付增值税250万元,营业税25万元。
(4)管理费用1000万元,其中有:①交际应酬费100万元;②实际发放的福利费45万元,按允许在税前扣除的工资总额的2%规定比例提取的工会经费6万元和2.5%比例提取的教育经费7.50万元,提取的教育经费已全部实际使用;③自行研究开发新产品,发生技术开发费12万元,委托某科研机构开发新产品,发生的费用支出为8万元,企业全部在税前扣除;④为在中国境内工作的职工在境外缴纳社会保险费10万元。
(5)营业外支出200万元,其中:①公益性捐赠20万元;②非公益性捐赠20万元;③非常损失50万元(为前期购进的原材料发生非常损失,该批材料当时增值税发票上注明的进价50万元,增值税税率13%);④向本企业投资的科研机构资助研究开发费15万元。
(6)取得国债利息收入2万元、转让记账式国库券收益5万元;取得境内对外投资收益
20万元。
(不考虑地方所得税,上年实际发生研发费用12万元)
要求:按下列顺序回答问题:
(1)计算该企业1996年~2005年合计应纳企业所得税额;
(2)计算2006年应纳所得税时可以扣除的管理费用(包括技术开发费加计扣除部分);
(3)计算2006年应纳所得税时可以扣除的营业外支出;
(4)计算该企业2006年应纳所得税额;
选项
答案
(1)该企业于1996年下半年开业并当年获利,该企业选择从下一年开始享受优惠, 1996年按正常税率计算税额,1997年即使亏损,也是“两免三减半”优惠期的第一年。1997~1998年免税,1999~2001年减半征收。 1996~2005年应纳企业所得税 =20×15%+[90-(80-60)+(100-50)]×7.5%+(1000+200-70)×10% =125(万元) (2)交际应酬费扣除限额=7000×3%。+3+500×10%。=29(万元),实际发生100万元,税前
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/wXTc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
当事人约定“甲的儿子如果调出北京”,甲、乙间的房屋租赁合同即生效。这一民事法律行为是()。
外国投资者并购境内企业所设外商投资企业,拟定的注册资本为350万美元,其投资总额最多为( )。
根据公司法律制度的规定,下列关于一人有限责任公司的表述中,正确的是()。
合伙人甲在某普通合伙企业中有财产份额10万元,待分配利润5万元。现甲无力偿还其对合伙企业外乙的负债12万元,乙要求强制执行甲在合伙企业中的财产。对此,下列说法中,正确的是()。
甲企业委托赵某采购一批男士西服套装,赵某在采购时发现乙服装厂的女士西服套裙在降价促销,于是便以甲企业的名义采购了一批,乙服装厂在查阅赵某的代理协议时发现其只有采购男士西服的代理权限,但为了扩大销售依然与其签订了女士西服套裙的采购合同,则下列说法中正确的有(
甲公司和乙公司双方签订买卖合同,甲公司向乙公司购入价值100万元的货物用于试制新产品,承诺3个月后付款。甲公司应乙公司的要求,请A公司和B公司做担保人。其中,A公司以自有的一套加工设备提供抵押担保,B公司提供保证担保。乙公司向甲公司按期供货后,甲公司为筹集
甲、乙两公司采用合同书形式订立了一份买卖合同,双方约定由甲公司向乙公司提供100台精密仪器,甲公司于8月31日前交货,并负责将货物运至乙公司,乙公司在收到货物后10日内付清货款。合同订立后双方均未签字盖章。7月28日,甲公司与丙运输公司订立货物运输合同,双
其他国家或者地区的产品以低于正常价值的倾销方式进入我国市场,对已建立的国内产业造成损害,我国可以采取反倾销措施,关于反倾销调查和措施,下列说法错误的是()。
某大学教授今年7月的收入情况如下:(1)工资收入980元;(2)学校发上半年奖金3600元;(3)担任兼职律师取得收入80000元。从中捐给“希望工程”(教育)基金会40000元;(4)取得稿酬所得3800元;(5)出售自有自用6年的家庭唯一住
张某承揽一项房屋装饰工程,工程2个月完工。房主第一个月支付给张某15000元,第二个月支付20000元。张某应缴纳个人所得税6400元。()
随机试题
下列组织工具中,反映一个组织系统(如项目管理班子)中各子系统之间和各元素(如各工作部门)之间的组织关系,或者说反映各工作单位、各工作部门和各工作人员之间的组织关系的是()。
患者胃痛隐隐,喜温喜按,空腹痛甚,得食痛减,神疲乏力,大便溏薄,舌淡苔白,脉虚弱。其治法是()
用一定的开采工艺,按一定的开采顺序,剥离岩石、采出矿石的方法是()。
高分子材料具有的优点有( )。
获得劳务分包资质的企业,可以承接施工总承包企业或者专业承包企业分包的劳务作业。劳务分包企业不包括()。
针对某一特定购买群体、产品细分市场或区域市场,采用成本领先或差异化以获取竞争优势的战略称为()。
该山是由砂页岩构成的山体,自然风光秀丽,有断崖峡谷,流泉飞瀑。李白写诗赞日:“飞流直下三千尺,疑是银河落九天”。()
【2014河北石家庄】()是形成技能的必由之路。
Writeanessayofnolessthan200wordsonthetopicgivenbelow.
Therearethreeseparatesourcesofhazard【C1】______totheuseofnuclearreactiontosupplyuswithenergy.Firstly,theradioa
最新回复
(
0
)