首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于某经济技术开发区的中外合资企业为先进技术企业,1996年10月开始经营且当年获利,该企业选择从1997年开始执行税收优惠,该企业1996年~2005年盈亏情况如下:
位于某经济技术开发区的中外合资企业为先进技术企业,1996年10月开始经营且当年获利,该企业选择从1997年开始执行税收优惠,该企业1996年~2005年盈亏情况如下:
admin
2013-11-02
63
问题
位于某经济技术开发区的中外合资企业为先进技术企业,1996年10月开始经营且当年获利,该企业选择从1997年开始执行税收优惠,该企业1996年~2005年盈亏情况如下:
单位:万元
2006年业务如下:
(1)产品销售收入7000万元,接受现金捐赠100万元,另取得租赁业务的租金收入500万元。
(2)产品销售成本4000万元。
(3)支付增值税250万元,营业税25万元。
(4)管理费用1000万元,其中有:①交际应酬费100万元;②实际发放的福利费45万元,按允许在税前扣除的工资总额的2%规定比例提取的工会经费6万元和2.5%比例提取的教育经费7.50万元,提取的教育经费已全部实际使用;③自行研究开发新产品,发生技术开发费12万元,委托某科研机构开发新产品,发生的费用支出为8万元,企业全部在税前扣除;④为在中国境内工作的职工在境外缴纳社会保险费10万元。
(5)营业外支出200万元,其中:①公益性捐赠20万元;②非公益性捐赠20万元;③非常损失50万元(为前期购进的原材料发生非常损失,该批材料当时增值税发票上注明的进价50万元,增值税税率13%);④向本企业投资的科研机构资助研究开发费15万元。
(6)取得国债利息收入2万元、转让记账式国库券收益5万元;取得境内对外投资收益
20万元。
(不考虑地方所得税,上年实际发生研发费用12万元)
要求:按下列顺序回答问题:
(1)计算该企业1996年~2005年合计应纳企业所得税额;
(2)计算2006年应纳所得税时可以扣除的管理费用(包括技术开发费加计扣除部分);
(3)计算2006年应纳所得税时可以扣除的营业外支出;
(4)计算该企业2006年应纳所得税额;
选项
答案
(1)该企业于1996年下半年开业并当年获利,该企业选择从下一年开始享受优惠, 1996年按正常税率计算税额,1997年即使亏损,也是“两免三减半”优惠期的第一年。1997~1998年免税,1999~2001年减半征收。 1996~2005年应纳企业所得税 =20×15%+[90-(80-60)+(100-50)]×7.5%+(1000+200-70)×10% =125(万元) (2)交际应酬费扣除限额=7000×3%。+3+500×10%。=29(万元),实际发生100万元,税前
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/wXTc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
根据对外贸易法律制度的规定,有权决定征收临时反倾销税的机构是()。
根据《企业破产法》的规定,下列有关债权申报的表述中,正确的是()。
根据公司法律制度的规定,下列关于一人有限责任公司的表述中,正确的是()。
下列行为中,属于没有正当理由,以低于成本的价格销售商品的是()。
合伙企业财产依法清偿债务后仍有剩余的,进行分配的原则是()。①合伙人协商②合伙协议约定③平均分配④按实缴出资比例分配。
根据反垄断法律制度的规定,下列情形中,可处以50万元以下罚款的有()。
城镇土地使用税的征税范围为()。
根据参与联合的经营者所处的产业链环节是相同还是相续,可分为横向垄断协议行为和纵向垄断协议行为。下列选项中,属于横向垄断协议行为的有()。
根据外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则的规定,可以减按15%税率征收企业所得税的外商投资企业有()。
消费税出口退税额的计算,不受增值税出口退税率调整的影响。()
随机试题
酒依赖患者通常情况下缺乏哪类维生素【】
气滞血瘀型经行浮肿选用八物汤加何种药物以加强理气行滞益气调经之效。
关于继发型肺结核病,下列叙述哪项不正确
下列账户内部关系中,正确的有()。
疲劳强度设计中,一般用()进行疲劳强度的验算。
下列不属于事业单位法人的有()。
保险市场交易的标的是()。
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品生产和销售业务。2020年10月有关经营情况如下:(1)进口一批美容面膜(市场售价30元/片),海关审定的货价为210万元,运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、保险费4万元;支付境内运费2万
中国知识分子看到改造中国的新路径,提出“到民间去”的号召,并开始深入到工人中间进行启蒙宣传,是在:
Greenseaturtles(海龟)aretheworld’slargestspeciesofhard-shelledseaturtle.Whilemostindividualsweighabout136to181
最新回复
(
0
)