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  3. 某机械制造企业(一般纳税人)2009年7月份发生下列主要业务。 购进业务： (1)购进钢材一批已入库，购进额100000元，进项税额17000元，已取得增值税专用发票； (2)购进床单一批(用于职工福利)，购进额800元，增值税额1

某机械制造企业(一般纳税人)2009年7月份发生下列主要业务。 购进业务： (1)购进钢材一批已入库，购进额100000元，进项税额17000元，已取得增值税专用发票； (2)购进床单一批(用于职工福利)，购进额800元，增值税额1

admin2013-10-31  50
问题 某机械制造企业(一般纳税人)2009年7月份发生下列主要业务。
    购进业务：
    (1)购进钢材一批已入库，购进额100000元，进项税额17000元，已取得增值税专用发票；
    (2)购进床单一批(用于职工福利)，购进额800元，增值税额136元，已取得增值税专用发票；
    (3)购进自来水，增值税专用发票上注明的税额为156元；
    (4)购进配件价款金额20000元，进项税额为3400元，配件入库并已取得增值税专用发票。
    销售业务：
    本月销售机器60台，售价80000元／台，另收取运费2000／台；另用10台机器投资入股，对方取货。
    其他业务：
    (1)基本建设领用钢材5吨，买价共计20000元；
    (2)被盗钢材2吨，买价共计为8000元。
    根据上述资料，回答下列问题：
该企业2009年7月份应纳的增值税额是(    )元。
选项 A、82064．0
B、948204．
C、951844
D、956604
答案D
解析 (1)该企当月销售机器的销项税额=(60+10)×80000×17％+60×2000×17％=972400(元)；
    (2)该企业当月购进钢材可抵扣的进项税额=17000-17000×(20000+8000)／100000=12240(元)；购进床单用于职工福利的增值税额136元不予抵扣；购进自来水可抵扣的进项税额为156元；购进配件可抵扣的进项税额为3400元；销售机器所收取的运费没有发票，其进项税额不予抵扣。则该企业2009年7月份应纳的增值税额=972400-12240-156-3400=956604(元)。
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