A公司2011年12月31日购入一台不需要安装的设备。购买价款为200万元(小含增值税),购入当日即投入使用,预计使用年限为5年,预计净残值为零。会计采用年限平均法计提折旧,按税法规定采用双倍余额递减法计提折旧,折旧年限及残值与会计估计相同.A公司适用的所

admin2013-11-10  39

问题 A公司2011年12月31日购入一台不需要安装的设备。购买价款为200万元(小含增值税),购入当日即投入使用,预计使用年限为5年,预计净残值为零。会计采用年限平均法计提折旧,按税法规定采用双倍余额递减法计提折旧,折旧年限及残值与会计估计相同.A公司适用的所得税税率为25%。2013年12月31日应纳税暂时性差异余额为(    )万元。

选项 A、120
B、48
C、72
D、12

答案B

解析 2013年12月31日设备的账面价值=200—200÷5×2=120(万元),计税基础=200—200×40%一(200—200×40%)×40%=72(万元),应纳税暂时性差异余额=120—72=48(万元)。
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