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某企业预测2015年度赊销收入为4500万元，信用条件是(2／10，1／20，N／40)，其变动成本率为55％，企业的资本成本率为15％。预计占赊销额50％的客户会利用2％的现金折扣，占赊销额40％的客户利用1％的现金折扣，其余的在信用期付款。一年按360

admin2015-06-16  36
问题 某企业预测2015年度赊销收入为4500万元，信用条件是(2／10，1／20，N／40)，其变动成本率为55％，企业的资本成本率为15％。预计占赊销额50％的客户会利用2％的现金折扣，占赊销额40％的客户利用1％的现金折扣，其余的在信用期付款。一年按360天计算。
    要求：
    (1)计算2015年度应收账款的平均收账期；
    (2)计算2015年度应收账款的平均余额；
    (3)计算2015年度应收账款的机会成本；
    (4)计算2015年度现金折扣成本。
选项
答案 (1)应收账款的平均收账期=50％×10+40％×20+10％×40=17(天) (2)应收账款的平均余额=日赊销额×平均收账天数=4500／360×17=212．5(万元) (3)应收账款的机会成本=应收账款的平均余额×变动成本率×资本成本率=212．5×55％×15％=17．53(万元) (4)现金折扣成本=4500×50％×2％+4500×40％×1％=63(万元)。
解析
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