甲手机专卖店为增值税一般纳税人，2017年12月采取以旧换新方式销售某型号手机100部，该型号新手机的同期含税销售单价为3276元，旧手机的收购单价为234元，已知增值税税率为17％。有关甲手机专卖店当月该业务的增值税和企业所得税处理，下列说法正确的是(

admin2018-06-20 51

问题甲手机专卖店为增值税一般纳税人，2017年12月采取以旧换新方式销售某型号手机100部，该型号新手机的同期含税销售单价为3276元，旧手机的收购单价为234元，已知增值税税率为17％。有关甲手机专卖店当月该业务的增值税和企业所得税处理，下列说法正确的是( )。

选项 A、甲手机专卖店当月该业务增值税销项税额=(3276—234)×100÷(1+17％)×17％=44200(元)
B、甲手机专卖店当月该业务增值税销项税额=3276×100÷(1+17％)×17％=47600(元)
C、甲手机专卖店当月该业务应确认的企业所得税收入=3276×100=327600(元)
D、甲手机专卖店当月该业务应确认的企业所得税收入=(3276—234)÷(1+17％)×100=260000(元)

答案B

解析见下表：

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