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  3. 甲公司适用的所得税税率为25％，各年税前会计利润为10000万元。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2014年年末“预计负债”科目余额为500万元(因计提产品保修费用确认)，2014年年末“递延所得税资产”余额为125万元(因

甲公司适用的所得税税率为25％，各年税前会计利润为10000万元。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2014年年末“预计负债”科目余额为500万元(因计提产品保修费用确认)，2014年年末“递延所得税资产”余额为125万元(因

admin2019-12-12  42
问题 甲公司适用的所得税税率为25％，各年税前会计利润为10000万元。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2014年年末“预计负债”科目余额为500万元(因计提产品保修费用确认)，2014年年末“递延所得税资产”余额为125万元(因计提产品保修费用确认)。甲公司2015年实际支付保修费用400万元，在本期计提了产品保修费用600万元。2015年度因该业务确认的递延所得税费用为(     )万元。
选项 A、50
B、一50
C、2500
D、0
答案B
解析 2015年年末预计负债账面价值=500—400+600=700(万元)；负债计税基础=700—700=0；可抵扣暂时性差异金额=700(万元)；2015年年末“递延所得税资产”余额=700×25％=175(万元)；2015年年末“递延所得税资产”发生额=175一125=50(万元)；递延所得税费用为一50万元。
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