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  3. 甲股份有限公司为上市公司，系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，所得税税率为25％。甲公司2011年度所得税汇算清缴于2012年2月28日完成。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。报出前有关情况和业务资料如下：甲企业在2012年1月进行内部审

甲股份有限公司为上市公司，系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，所得税税率为25％。甲公司2011年度所得税汇算清缴于2012年2月28日完成。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。报出前有关情况和业务资料如下：甲企业在2012年1月进行内部审

admin2014-03-22  75
问题 甲股份有限公司为上市公司，系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，所得税税率为25％。甲公司2011年度所得税汇算清缴于2012年2月28日完成。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。报出前有关情况和业务资料如下：甲企业在2012年1月进行内部审计时发现如下情况：2011年10月1日，甲公司采用支付手续费方式委托乙公司代销B产品200件，售价为每件10万元，按售价的5％向乙公司支付手续费(由乙公司从售价中直接扣除)。当日，甲公司发出了B产品200件，单位成本为8万元。甲公司据此确认应收账款1900万元、销售费用100万元、销售收入2000万元。同时结转销售成本1600万元。2011年12月31日，甲公司收到乙公司转来的代销清单，乙公司的B产品已销售100件，同时开出增值税专用发票；但尚未收到乙公司代销B产品的款项。当日，甲公司确认应收账款170万元、增值税销项税额170万元。
  问题：请作出正确的调整分录
选项
答案调整分录： 借：以前年度损益调整 950[(2000一100)×50％] 贷：应收账款 950 借：发出商品800(1600×50％) 贷：以前年度损益调整800 借：应交税费——应交所得税 37．5[(950—800)×25％] 贷：以前年度损益调整 37．5 借：利润分配——未分配利润 112．5 贷：以前年度损益调整 112．5
解析
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