A市国税稽查局2016年11月5日到一般纳税人甲公司进行税务检查发现如下问题： (1)甲公司于2016年6月将其于2008年3月外购的仓库对外转让，该房产购入时的价值为200万元，转让价款为500万元，甲公司选择按照简易计税办法缴纳增值税为14．2

admin2018-06-25 45

问题 A市国税稽查局2016年11月5日到一般纳税人甲公司进行税务检查发现如下问题：
(1)甲公司于2016年6月将其于2008年3月外购的仓库对外转让，该房产购入时的价值为200万元，转让价款为500万元，甲公司选择按照简易计税办法缴纳增值税为14．29万元。稽查局认为甲公司应按照500万元作为计税依据缴纳增值税，限期要求甲公司补缴增值税及滞纳金，同时处以应补缴税款50％的罚款。
(2)甲公司于2016年10月22日支付给境外某企业(境内无代理机构)一笔50万元的咨询费，经核查发现，该笔劳务费为境外企业为甲公司提供会计咨询所取得，甲公司未进行任何税务处理。
(3)甲公司2016年1月1日至10月31日利润表中营业收入合计为2890万元，包括销售商品收入、提供工程安装服务收入、公路运输服务收入、技术咨询服务收入。甲公司分别按各自适用的税率缴纳了增值税。但国税稽查局发现甲公司在会计核算时并未分别核算各自项目的收入。
要求：
根据资料(2)，说明甲公司应当履行哪些税务义务，并说明税务机关可以采取哪些处罚措施。

选项

答案甲公司应当履行代扣代缴增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税的义务。税务机关可以要求境外企业补缴应纳税款及滞纳金，同时，对甲公司处以应代扣代缴税款50％以上3倍以下的罚款。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/wdig777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

根据社会保险法律制度的规定，下列属于社会保险法的基本原则的有()。

根据刑事法律制度的规定，下列各项中，属于应当剥夺政治权利终身的有()。

某县土地管理局以刘某非法占地建住宅为由，责令其限期拆除建筑，退还所占土地。刘某不服，申请行政复议。根据《中华人民共和国行政复议法》和《中华人民共和国行政复议法实施条例》规定，下列说法中，错误的是()。

某市城建局在执法活动中发现刘某在市中心违规搭建临时建筑物售卖西瓜，严重影响了交通安全，该市城建局对刘某作出了限期拆除的决定，否则将强制拆除，并向其寄送了催告书。下列关于催告的说法中，不正确的是()。

张某从单位辞职后，拟采取个人独资企业形式从事肉类进口业务。下列有关个人独资企业的出资、财产归属及责任承担的说法中，符合法律规定的有()。

甲因为对市地税局纳税信用等级评定行为不服，欲提起行政复议，后甲又发现市地税局是依据省政府发布的一项规定作出的该行为，认为该规定不合法，那么()。

新征用的耕地，自批准征用之日起满()时开始缴纳土地使用税。

下列哪一项属于肝肾虚损痛经（　　）。

女性，25岁，平时月经规则，3个月前妇科检查有小肌瘤，现停经2个月余，阴道流血10天。妇科检查子宫如妊娠14周大，软，轻压痛，双侧附件区触及5cm囊性包块，壁薄，活动好，无压痛。血HCG增高明显。最合适的治疗是

根据《处方管理办法》规定，处方中可以出现的药品名称有

校验导体和电器的稳定性时，一般以最大运行方式下的三相短路电流为依据，计算短路点应选择以流过所校验导体或电器的短路电流为最大地点。()

敷设管道光缆的曲率半径要求，敷设过程中与在人孔中固定后的要求是()。

反洗钱的义务主体包括()。

甲股份有限公司于2010年7月21日在上海证券交易所挂牌上市。2010年12月20日，公司发布公告说明的下列事项中，符合公司法律制度规定的是()。

某市政府为了保护地方经济作出以下决定：本地的白酒批发商不得经营外省市生产的白酒，违者处5万元以下罚款。对此决定，下列表述正确的有()。

•Readthefollowingtext.•Arethesentences16-22“right”or“wrong”?Ifthereisnotenoughinformationtoanswer“Right”

涉税服务实务

税务师职业资格

根据社会保险法律制度的规定，下列属于社会保险法的基本原则的有()。

根据刑事法律制度的规定，下列各项中，属于应当剥夺政治权利终身的有()。

某县土地管理局以刘某非法占地建住宅为由，责令其限期拆除建筑，退还所占土地。刘某不服，申请行政复议。根据《中华人民共和国行政复议法》和《中华人民共和国行政复议法实施条例》规定，下列说法中，错误的是()。

某市城建局在执法活动中发现刘某在市中心违规搭建临时建筑物售卖西瓜，严重影响了交通安全，该市城建局对刘某作出了限期拆除的决定，否则将强制拆除，并向其寄送了催告书。下列关于催告的说法中，不正确的是()。

张某从单位辞职后，拟采取个人独资企业形式从事肉类进口业务。下列有关个人独资企业的出资、财产归属及责任承担的说法中，符合法律规定的有()。

甲因为对市地税局纳税信用等级评定行为不服，欲提起行政复议，后甲又发现市地税局是依据省政府发布的一项规定作出的该行为，认为该规定不合法，那么()。

新征用的耕地，自批准征用之日起满()时开始缴纳土地使用税。

下列哪一项属于肝肾虚损痛经（ ）。

女性，25岁，平时月经规则，3个月前妇科检查有小肌瘤，现停经2个月余，阴道流血10天。妇科检查子宫如妊娠14周大，软，轻压痛，双侧附件区触及5cm囊性包块，壁薄，活动好，无压痛。血HCG增高明显。最合适的治疗是

根据《处方管理办法》规定，处方中可以出现的药品名称有

校验导体和电器的稳定性时，一般以最大运行方式下的三相短路电流为依据，计算短路点应选择以流过所校验导体或电器的短路电流为最大地点。()

敷设管道光缆的曲率半径要求，敷设过程中与在人孔中固定后的要求是()。

反洗钱的义务主体包括()。

甲股份有限公司于2010年7月21日在上海证券交易所挂牌上市。2010年12月20日，公司发布公告说明的下列事项中，符合公司法律制度规定的是()。

某市政府为了保护地方经济作出以下决定：本地的白酒批发商不得经营外省市生产的白酒，违者处5万元以下罚款。对此决定，下列表述正确的有()。

•Readthefollowingtext.•Arethesentences16-22“right”or“wrong”?Ifthereisnotenoughinformationtoanswer“Right”

下列哪一项属于肝肾虚损痛经（　　）。