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  3. 某企业采用资产负债表债务法核算所得税，上期适用的所得税税率为15％，“递延所的税资产“科目的借方余额为540万元，本期适用的所得税税率为25％，本期计提无形资产减值准备3720万元，上期已经计提的存货跌价准备于本期转回720万元，本期“递延所得税资产”科目

某企业采用资产负债表债务法核算所得税，上期适用的所得税税率为15％，“递延所的税资产“科目的借方余额为540万元，本期适用的所得税税率为25％，本期计提无形资产减值准备3720万元，上期已经计提的存货跌价准备于本期转回720万元，本期“递延所得税资产”科目

admin2016-04-21  69
问题 某企业采用资产负债表债务法核算所得税，上期适用的所得税税率为15％，“递延所的税资产“科目的借方余额为540万元，本期适用的所得税税率为25％，本期计提无形资产减值准备3720万元，上期已经计提的存货跌价准备于本期转回720万元，本期“递延所得税资产”科目的发生额为(     )万元(不考虑除减值准备外的其他暂时性差异)。
选项 A、贷方1110
B、借方1110
C、借方2178
D、贷方4500
答案B
解析 本期计入到递延所得税资产科目的金额=(3720—720)×250=750(万元)，以前各期发生的可抵扣暂时性差异=540/15％=3600(万元)，本期由于所得税税牢变动调增递延所得税资产的金额=3600×(25％一15％)=360(万元)，故本期“递延所得税资产”科目借方发生额=750+360=1110(万元)。
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