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某企业采用资产负债表债务法核算所得税,上期适用的所得税税率为15%,“递延所的税资产“科目的借方余额为540万元,本期适用的所得税税率为25%,本期计提无形资产减值准备3720万元,上期已经计提的存货跌价准备于本期转回720万元,本期“递延所得税资产”科目
某企业采用资产负债表债务法核算所得税,上期适用的所得税税率为15%,“递延所的税资产“科目的借方余额为540万元,本期适用的所得税税率为25%,本期计提无形资产减值准备3720万元,上期已经计提的存货跌价准备于本期转回720万元,本期“递延所得税资产”科目
admin
2016-04-21
49
问题
某企业采用资产负债表债务法核算所得税,上期适用的所得税税率为15%,“递延所的税资产“科目的借方余额为540万元,本期适用的所得税税率为25%,本期计提无形资产减值准备3720万元,上期已经计提的存货跌价准备于本期转回720万元,本期“递延所得税资产”科目的发生额为( )万元(不考虑除减值准备外的其他暂时性差异)。
选项
A、贷方1110
B、借方1110
C、借方2178
D、贷方4500
答案
B
解析
本期计入到递延所得税资产科目的金额=(3720—720)×250=750(万元),以前各期发生的可抵扣暂时性差异=540/15%=3600(万元),本期由于所得税税牢变动调增递延所得税资产的金额=3600×(25%一15%)=360(万元),故本期“递延所得税资产”科目借方发生额=750+360=1110(万元)。
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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