2016年年初某企业进行2015年的所得税汇算清缴，自行申报的产品销售收入为700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为一1．5万元。经税务师事务所进行所得税审计，发现下列问题： (1)企业发生的业务招待费10万元全额列入管理费用。 (2)财务费

admin2017-05-26 33

问题 2016年年初某企业进行2015年的所得税汇算清缴，自行申报的产品销售收入为700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为一1．5万元。经税务师事务所进行所得税审计，发现下列问题：
  (1)企业发生的业务招待费10万元全额列入管理费用。
  (2)财务费用中有支付给关联企业(非金融企业)的利息20万元，借款金额60万元，银行同期同类贷款年利率为14％，关联企业对该企业的权益性投资额为25万元。
  (3)企业营业外支出中列支工商部门罚款5万元、直接对贫困山区的捐款5万元、合同违约金2万元。
  (4)对外赞助支出共30万元，其中广告性质的赞助支出13万元。
  (5)制造费用中列支4万元，为2015年12月融资租入机器设备发生的当期租赁费用。
  (6)当年实发合理的工资总额为110万元(含支付给残疾职工的工资10万元)。
  (7)企业在填报申报表时，将2万元的国库券利息收入计入应税收入总额。
  要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业2015年度应缴纳企业所得税( )万元。

选项 A、5．38
B、5．88
C、6．38
D、7．63

答案B

解析应纳所得税额=23．5×25％=5．88(万元)。

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税法二

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应予资本化的借款费用是(　　)。

对住房公积金管理中心用住房公积金购买国债、在指定的银行发放个人住房贷款取得的利息收入，企业所得税的处理是(　　)。

某企业进行清算时，清算的全部资产为500万元，清算费用为20万元，清算时的负债为300万元，企业到上年末未分配利润为30万元，企业的资本公积为40万元，企业的注册资本金100万元。该企业清算时的清算所得为(　　)万元。

无形资产在税务处理中，有规定摊销期和受益期的，按规定和受益期孰短原则进行摊销。如果没有规定使用年限的、或者企业自行开发的无形资产，摊销期限不得少于(　　)年。

纳税人为其他独立纳税人提供与本身应税收入无关的贷款担保，因被担保方不能还清贷款而由该担保纳税人承担的本息，在计算应纳税所得额时的处理方法是(　　)。

下列各项中，属于房产税征税对象的是(　　)。

个人转让房地产并符合土地增值税纳税要求的，若其房地产坐落地与纳税人居住地不一致，则纳税地点为(　　)。

下列房产转让行为，不征土地增值税的是(　　)。

不需采用价格评估法来确定土地增值额的是(　　)。

下列关于印花税征税对象的表述中，正确的是(　　)。

铜及铜合金焊条的焊芯采用氩弧焊用的标准焊丝，成分与被焊材料相对应，药皮大多采用()型配方。

A、急性心功能不全B、急性肾衰C、弥散性血管内凝血D、急性呼吸窘迫综合征E、急性肝功能不全患者因肝癌行右肝部分切除术，术后出现神志摩碍，皮下出血斑，最可能是()

A．小肠B．盲肠C．大网膜D．降结肠滑动疝的内容物可为

彩色多普勒血流显像的工作流程不包括下列哪项内容

传播途径的全部过程包括三个步骤，即

非盈利性项目财务评价的内容和指标有()。

在经纪业务经营中，经营管理风险是由于种种原因造成交易差错，交易结果违背委托人意愿而造成证券经营机构的经济损失。()

()情况下，导游人员可允许旅游者离团。

下列不是宏的运行方式的是()。

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应予资本化的借款费用是( )。

对住房公积金管理中心用住房公积金购买国债、在指定的银行发放个人住房贷款取得的利息收入，企业所得税的处理是( )。

某企业进行清算时，清算的全部资产为500万元，清算费用为20万元，清算时的负债为300万元，企业到上年末未分配利润为30万元，企业的资本公积为40万元，企业的注册资本金100万元。该企业清算时的清算所得为( )万元。

无形资产在税务处理中，有规定摊销期和受益期的，按规定和受益期孰短原则进行摊销。如果没有规定使用年限的、或者企业自行开发的无形资产，摊销期限不得少于( )年。

纳税人为其他独立纳税人提供与本身应税收入无关的贷款担保，因被担保方不能还清贷款而由该担保纳税人承担的本息，在计算应纳税所得额时的处理方法是( )。

下列各项中，属于房产税征税对象的是( )。

个人转让房地产并符合土地增值税纳税要求的，若其房地产坐落地与纳税人居住地不一致，则纳税地点为( )。

下列房产转让行为，不征土地增值税的是( )。

不需采用价格评估法来确定土地增值额的是( )。

下列关于印花税征税对象的表述中，正确的是( )。

铜及铜合金焊条的焊芯采用氩弧焊用的标准焊丝，成分与被焊材料相对应，药皮大多采用()型配方。

A、急性心功能不全B、急性肾衰C、弥散性血管内凝血D、急性呼吸窘迫综合征E、急性肝功能不全患者因肝癌行右肝部分切除术，术后出现神志摩碍，皮下出血斑，最可能是()

A．小肠B．盲肠C．大网膜D．降结肠滑动疝的内容物可为

彩色多普勒血流显像的工作流程不包括下列哪项内容

传播途径的全部过程包括三个步骤，即

非盈利性项目财务评价的内容和指标有()。

在经纪业务经营中，经营管理风险是由于种种原因造成交易差错，交易结果违背委托人意愿而造成证券经营机构的经济损失。()

()情况下，导游人员可允许旅游者离团。

下列不是宏的运行方式的是()。

应予资本化的借款费用是(　　)。

对住房公积金管理中心用住房公积金购买国债、在指定的银行发放个人住房贷款取得的利息收入，企业所得税的处理是(　　)。

某企业进行清算时，清算的全部资产为500万元，清算费用为20万元，清算时的负债为300万元，企业到上年末未分配利润为30万元，企业的资本公积为40万元，企业的注册资本金100万元。该企业清算时的清算所得为(　　)万元。

无形资产在税务处理中，有规定摊销期和受益期的，按规定和受益期孰短原则进行摊销。如果没有规定使用年限的、或者企业自行开发的无形资产，摊销期限不得少于(　　)年。

纳税人为其他独立纳税人提供与本身应税收入无关的贷款担保，因被担保方不能还清贷款而由该担保纳税人承担的本息，在计算应纳税所得额时的处理方法是(　　)。

下列各项中，属于房产税征税对象的是(　　)。

个人转让房地产并符合土地增值税纳税要求的，若其房地产坐落地与纳税人居住地不一致，则纳税地点为(　　)。

下列房产转让行为，不征土地增值税的是(　　)。

不需采用价格评估法来确定土地增值额的是(　　)。

下列关于印花税征税对象的表述中，正确的是(　　)。