2016年年初某企业进行2015年的所得税汇算清缴，自行申报的产品销售收入为700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为一1．5万元。经税务师事务所进行所得税审计，发现下列问题： (1)企业发生的业务招待费10万元全额列入管理费用。 (2)财务费

admin2017-05-26 87

问题 2016年年初某企业进行2015年的所得税汇算清缴，自行申报的产品销售收入为700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为一1．5万元。经税务师事务所进行所得税审计，发现下列问题：
  (1)企业发生的业务招待费10万元全额列入管理费用。
  (2)财务费用中有支付给关联企业(非金融企业)的利息20万元，借款金额60万元，银行同期同类贷款年利率为14％，关联企业对该企业的权益性投资额为25万元。
  (3)企业营业外支出中列支工商部门罚款5万元、直接对贫困山区的捐款5万元、合同违约金2万元。
  (4)对外赞助支出共30万元，其中广告性质的赞助支出13万元。
  (5)制造费用中列支4万元，为2015年12月融资租入机器设备发生的当期租赁费用。
  (6)当年实发合理的工资总额为110万元(含支付给残疾职工的工资10万元)。
  (7)企业在填报申报表时，将2万元的国库券利息收入计入应税收入总额。
  要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业2015年度应缴纳企业所得税( )万元。

选项 A、5．38
B、5．88
C、6．38
D、7．63

答案B

解析应纳所得税额=23．5×25％=5．88(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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应予资本化的借款费用是(　　)。

对乡镇企业的企业所得税优惠政策是(　　)。

企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，企业所得税的优惠政策是(　　)。

无形资产在税务处理中，有规定摊销期和受益期的，按规定和受益期孰短原则进行摊销。如果没有规定使用年限的、或者企业自行开发的无形资产，摊销期限不得少于(　　)年。

某企业当年平均职工为100人，当地政府规定人均月计税工资标准为800元人民币，该企业当年实际发放的基本工资为80万元，发放的奖金为12万元。该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的工资费用额为(　　)万元。

非居民纳税人境外缴纳税款的扣除规定是(　　)。

下列项目或行为中，应征收土地增值税的是(　　)。

在中国设立机构、场所的非居民企业，取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，在实际征税时，适用的企业所得税税率为(　　)。

下列关于印花税征税对象的表述中，正确的是(　　)。

Lastyear,mybrotherandIwenttoMiamiforavacation.Someofmyfriendswhohadbeentherebeforesaid【K1】________wasawon

关于输尿管囊肿的叙述，正确的是

某一社区居民的龋病患病率高，拟对他们进行龋活性试验，检测变形链球菌数量的方法是()

在项目管理组织体系中，属于服务支持子系统的是()

在特别潮湿场所或导电良好的地面上，若工作地点狭窄、行动不便，行灯的电压应不超过()。

以演示账套“静华公司”为基础资料。请为工资管理进行工资计算公式定义。公式名称：办公室在职人员出勤奖=基本工资×0．1应发合计=基本工资十全勤奖实发合计=应发合计一代扣所得税

总资产净利率是()和资产周转率的乘积。

合同部分无效，则整个合同无效。()

要利用C++流实现输入输出的各种格式控制，必须在程序中包含的头文件是

Completethetablebelow.WriteNOMORETHANTWOWORDSforeachanswer.

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应予资本化的借款费用是( )。

对乡镇企业的企业所得税优惠政策是( )。

企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，企业所得税的优惠政策是( )。

无形资产在税务处理中，有规定摊销期和受益期的，按规定和受益期孰短原则进行摊销。如果没有规定使用年限的、或者企业自行开发的无形资产，摊销期限不得少于( )年。

某企业当年平均职工为100人，当地政府规定人均月计税工资标准为800元人民币，该企业当年实际发放的基本工资为80万元，发放的奖金为12万元。该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的工资费用额为( )万元。

非居民纳税人境外缴纳税款的扣除规定是( )。

下列项目或行为中，应征收土地增值税的是( )。

在中国设立机构、场所的非居民企业，取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，在实际征税时，适用的企业所得税税率为( )。

下列关于印花税征税对象的表述中，正确的是( )。

Lastyear,mybrotherandIwenttoMiamiforavacation.Someofmyfriendswhohadbeentherebeforesaid【K1】________wasawon

关于输尿管囊肿的叙述，正确的是

某一社区居民的龋病患病率高，拟对他们进行龋活性试验，检测变形链球菌数量的方法是()

在项目管理组织体系中，属于服务支持子系统的是()

在特别潮湿场所或导电良好的地面上，若工作地点狭窄、行动不便，行灯的电压应不超过()。

以演示账套“静华公司”为基础资料。请为工资管理进行工资计算公式定义。公式名称：办公室在职人员出勤奖=基本工资×0．1应发合计=基本工资十全勤奖实发合计=应发合计一代扣所得税

总资产净利率是()和资产周转率的乘积。

合同部分无效，则整个合同无效。()

要利用C++流实现输入输出的各种格式控制，必须在程序中包含的头文件是

Completethetablebelow.WriteNOMORETHANTWOWORDSforeachanswer.

应予资本化的借款费用是(　　)。

对乡镇企业的企业所得税优惠政策是(　　)。

企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，企业所得税的优惠政策是(　　)。

无形资产在税务处理中，有规定摊销期和受益期的，按规定和受益期孰短原则进行摊销。如果没有规定使用年限的、或者企业自行开发的无形资产，摊销期限不得少于(　　)年。

某企业当年平均职工为100人，当地政府规定人均月计税工资标准为800元人民币，该企业当年实际发放的基本工资为80万元，发放的奖金为12万元。该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的工资费用额为(　　)万元。

非居民纳税人境外缴纳税款的扣除规定是(　　)。

下列项目或行为中，应征收土地增值税的是(　　)。

在中国设立机构、场所的非居民企业，取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，在实际征税时，适用的企业所得税税率为(　　)。

下列关于印花税征税对象的表述中，正确的是(　　)。