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华德公司采用资产负债表债务法核算所得税,上期适用所得税税率为15%,期末“递延所得税负债”科目的贷方余额为3600元,本期发生的应纳税时间性差异4200元,本期适用的所得税税率为33%,本期期末“递延所得税负债”科目的贷方余额为 ( )元。
华德公司采用资产负债表债务法核算所得税,上期适用所得税税率为15%,期末“递延所得税负债”科目的贷方余额为3600元,本期发生的应纳税时间性差异4200元,本期适用的所得税税率为33%,本期期末“递延所得税负债”科目的贷方余额为 ( )元。
admin
2009-02-15
68
问题
华德公司采用资产负债表债务法核算所得税,上期适用所得税税率为15%,期末“递延所得税负债”科目的贷方余额为3600元,本期发生的应纳税时间性差异4200元,本期适用的所得税税率为33%,本期期末“递延所得税负债”科目的贷方余额为 ( )元。
选项
A、4320
B、5706
C、6534
D、9306
答案
D
解析
本期期末“递延税款”科目的贷方余额为:3600+3600/15%×(33%-15%)+ 4200×33%=9306(元)
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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